Финансовая отчетность — важная часть работы бизнеса в Чехии. Компании и предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы, сдавать налоговые декларации и соблюдать установленные сроки. В 2025 году основные правила остались прежними, но появились изменения: скорректированы критерии обязательного аудита, разрешен учет в иностранной валюте, а для отдельных сфер бизнеса введены новые требования по AML-контролю. В этой статье разберем, какие отчеты необходимо сдавать, в какие сроки и какие последствия грозят за несоблюдение правил.
Законодательная основа финансовой отчетности в Чехии
Прежде чем разбираться в сроках и видах отчетности, важно понять, какие законы регулируют этот процесс и какие требования они устанавливают для бизнеса. В Чехии финансовая отчетность подчиняется нескольким ключевым нормативным актам, которые определяют, кто обязан вести учет, какие документы нужно подавать и в какие сроки. Рассмотрим их подробнее.
Основные нормативные акты
Финансовая отчетность регулируется в Чехии несколькими ключевыми законами, каждый из которых отвечает за разные аспекты учета:
- Zákon o účetnictví (Zákon č. 563/1991 Sb.) — закон о бухгалтерском учете. Устанавливает, какие компании обязаны вести бухгалтерию, какие методы применяются для ведения учета и какие формы отчетности необходимо использовать.
- Zákon o daních z příjmů (Zákon č. 586/1992 Sb.) — закон о налоге на прибыль. Определяет, как рассчитывать налог на прибыль, какие доходы облагаются налогом и какие расходы можно учитывать для снижения налоговой базы.
- Zákon o dani z přidané hodnoty (Zákon č. 235/2004 Sb.) — закон о НДС. Регулирует, кто обязан регистрироваться как плательщик НДС, как рассчитывать налог и подавать декларации.
- Zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (Zákon č. 253/2008 Sb.) — закон о мерах против отмывания денег (AML) — обязывает компании принимать меры для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма. АМЛ обязанное лицо должно идентифицировать клиентов (KYC), мониторить транзакции и сообщать о подозрительных операциях.
Новые изменения в 2025 году
В этом году вступили в силу несколько изменений, которые повлияют на порядок подачи отчетности:
- Изменение параметров категорий бухгалтерских единиц – повышены пороговые значения активов, оборота и числа сотрудников, которые не менялись более 20 лет.
- Микро компании: активы до 11 млн Kč, оборот до 22 млн Kč, до 10 сотрудников.
- Малые компании: активы до 120 млн Kč, оборот до 240 млн Kč, до 50 сотрудников.
- Средние компании: активы до 600 млн Kč, оборот до 1,2 млрд Kč, до 250 сотрудников.
- Крупные компании: активы свыше 600 млн Kč, оборот свыше 1,2 млрд Kč, более 250 сотрудников.
- Обязательный аудит только для средних и крупных компаний – малые и микроединицы теперь освобождены от обязательного аудита, что снижает административную нагрузку.
- AML-требования. С 2025 года расширен округ АМЛ обязанных лиц, вести АМЛ учет должны теперь и частные бухгалтера, ранее это обязательство распространялось только на компании. Также новинкой является обязательство всех АМЛ обязанных лиц зарегистрировать в регистре контактное лицо, тем самым финансово-аналитический комитет теперь имеет реестр всех АМЛ обязанных лиц.
Кто обязан сдавать финансовую отчетность?
Законы определяют, кто обязан вести учет и сдавать отчетность в Чехии:
- Компании (s.r.o., a.s. и другие юридические лица) — независимо от размера и оборота, ведут бухгалтерию и подают отчетность.
- Иностранные компании, работающие в Чехии — если зарубежная фирма ведет деятельность через филиал или представительство, она обязана соблюдать местные правила учета и налогообложения.
- Индивидуальные предприниматели (OSVČ) с годовым оборотом более 25 млн крон — при достижении этого порога OSVČ обязаны вести полноценную бухгалтерию по тем же правилам, что и компании.
Виды обязательной финансовой отчетности и сроки её подачи в 2025 году
Давайте разберемся какие отчеты обязательны к подаче в 2025 году.
Годовая бухгалтерская отчетность (Účetní závěrka)
Годовая отчетность обязательна для всех компаний и крупных индивидуальных предпринимателей. Это требование Закона о бухгалтерском учете (Zákon č. 563/1991 Sb.).
Отчетность включает:
- Баланс (Rozvaha) – отражает активы и обязательства компании.
- Отчет о прибылях и убытках (Výkaz zisku a ztráty) – показывает доходы, расходы и финансовый результат.
- Пояснительную записку (Příloha k účetní závěrce) – содержит сведения о методах учета.
Если компания проходит обязательный аудит (кто обязан его проходить обсудим отдельно), то к отчетности добавляются:
- Отчет о движении денежных средств (Přehled o peněžních tocích / Cash flow) – показывает поступления и выплаты денег.
- Отчет об изменениях капитала (Přehled o změnách vlastního kapitálu) – объясняет, как менялся капитал компании в течение года.
Бухгалтерская отчетность является неотъемлемой частью годового отчета и подается совместно. Отправка производится через электронную систему Finanční správa и публикуется в Сборнике бухгалтерской отчетности (Sbírka listin obchodního rejstříku).
Кому нужен обязательный аудит (Povinný audit)?
Некоторые компании обязаны подтверждать отчетность у аудитора. Это требование закреплено в § 20 Закона о бухгалтерском учете.
Аудит обязателен, если компания соответствует двум из трех критериев в течение двух налоговых периодов (за текущий и предыдущий налоговый период):
- Годовой оборот выше 80 млн крон.
- Активы превышают 40 млн крон.
- Штат компании – более 50 сотрудников.
От 1.1.2024 года в годовой оборот компании включается только выручка от продажи продукции, товаров и предоставления услуг, на которых основана бизнес-модель компании. В оборот не включается, например, выручка от продажи активов или финансовые доходы (% по выданным кредитам, курсовые разницы и прочие), если только эти доходы не являются доходами от основной деятельности компании.
Если бизнес попадает под эти условия, отчетность должна быть проверена независимым аудитором, зарегистрированным в Komora auditorů České republiky (KAČR).
С 1.1.2025, согласно нового Закона о бухгалтерском учете, обязательному аудиту будут подлежать только компании, попадающие в среднюю и крупную категорию.
Налоговая декларация по налогу на прибыль (Přiznání k dani z příjmů právnických osob, DPPO)
Все юридические лица обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль. Это требование § 38 Закона о подоходном налоге (Zákon č. 586/1992 Sb.).
Сроки подачи:
- До 1 апреля 2025 года – если декларация подается самостоятельно.
- До 2 мая 2025 года – если отчетность подается через datovou schránku (обязательно для OSVČ и компаний, использующих электронную почту органов).
- До 1 июля 2025 года – если отчетность готовит налоговый консультант или компания проходит аудит.
Подать декларацию можно также через электронную систему Daňový portal.
Декларация по НДС (Přiznání k DPH), контрольный отчет (Kontrolní hlášení DPH), Сводный отчет (Souhrné hlášení)
Компании, чей оборот за последние 12 месяцев (начиная с 1.1.2025 за последний календарный год) превысил 2 млн крон, становятся плательщиками НДС и обязаны сдавать налоговые отчеты. Это требование § 94 Закона о НДС (Zákon č. 235/2004 Sb.).
В оборот 2 млн крон включается только выручка с местом ответственности по НДС в Чехии.
С 2025 года Закон о НДС внесено очень много важных изменений. Поменялись, например, параметры для обязательной регистрации к НДС, впервые введен второй лимит для регистрации к НДС, введено понятие “малое предприятие”, появилось обязательство возвращать обратно государству НДС с покупок, за которые не была произведена оплата до 6-ти месяцев с момента срока оплаты и многое другое. Перечисленные изменения будут разобраны в отдельной статье.
Обязательные отчеты:
- Декларация по НДС (Přiznání k DPH) – рассчитывает сумму налога.
- Контрольный отчет по НДС (Kontrolní hlášení DPH) – детализирует все операции с НДС.
- Сводный отчет по НДС (Souhrné hlášení) — отражаются операции по продаже товаров или услуг в иные страны Евросоюза.
Сроки подачи:
- До 25-го числа следующего месяца – если отчетность сдается ежемесячно.
- До 25-го числа месяца, следующего за кварталом – если отчетность подается раз в квартал.
Отчеты подаются только в электронном виде.
Отчеты по социальным и медицинским взносам (Přehled o platbách pojistného na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění)
Работодатели обязаны ежемесячно подавать отчеты по страховым взносам. Это требование Закона о страховании (Zákon č. 589/1992 Sb.).
Сроки подачи:
- До 20-го числа следующего месяца – отчет в ČSSZ (Česká správa sociálního zabezpečení).
- До 20-го числа следующего месяца – отчет в медицинские страховые компании (zdravotní pojišťovna).
Отчетность в Чешское статистическое управление (Statistické výkazy pro Český statistický úřad, ČSÚ)
Некоторые компании обязаны сдавать финансовую отчетность в Český statistický úřad (ČSÚ). Это определено § 10 Закона о государственной статистике (Zákon č. 89/1995 Sb.).
Компании, на которые распространяется это требование, получают уведомление от ČSÚ с перечнем отчетов и сроками сдачи.
Ответственность за несоблюдение требований законодательства
Несвоевременная подача документов, ошибки в отчетности или полное игнорирование требований законодательства могут привести к штрафам, налоговым доначислениям и даже блокировке банковских счетов.
Финансовая администрация Чехии (Finanční správa) строго следит за соблюдением сроков подачи отчетов и применяет санкции за опоздания.
Штрафы
1. Годовая бухгалтерская отчетность (Účetní závěrka)
Согласно § 37b Закона о бухгалтерском учете (Zákon č. 563/1991 Sb.), компании, не сдавшие годовую отчетность вовремя, могут получить штраф:
- до 3% от суммы активов, если отчетность не подана в течение года после установленного срока;
- до 500 000 крон, если нарушение признано серьезным.
Кроме того, компании, не опубликовавшие отчетность в Сборнике документов торгового реестра (Sbírka listin obchodního rejstříku), могут получить дополнительные санкции от Торгового реестра (Obchodní rejstřík).
2. Налоговая декларация по налогу на прибыль (Přiznání k dani z příjmů právnických osob, DPPO)
Согласно § 250a Налогового кодекса (Daňový řád, Zákon č. 280/2009 Sb.), штраф за несвоевременную подачу декларации может составлять:
- от 0,05% до 5% от суммы налога, но не более 300 000 крон, штраф до суммы 1000 крон прощается;
- от 0,01% до 5% от суммы налогового убытка, но не более 300 000 крон. Штраф до суммы 1000 крон прощается.
Налоговый орган может снизить штраф наполовину в двух случаях:
- Если налоговая декларация подана в течение 30 дней после истечения срока.
- Если в текущем году налогоплательщик не допускал других задержек в подаче деклараций на момент вынесения штрафа.
При задержке уплаты налога дополнительно начисляются пени за просрочку в размере годовой репо ставки, установленной ЦНБ на первый день календарного полугодия, увеличенной на 8 процентных пунктов. С 1.1.2025 это 12% годовых. Пеня начисляется за весь срок продления до момента уплаты.
3. Декларация по НДС (Přiznání k DPH) и контрольный отчет (Kontrolní hlášení DPH)
Санкции за несвоевременную подачу отчета по НДС и поздней уплаты налога аналогичны как у налога на прибыль, они распространяются на все виды налоговых отчетов. Отдельно санкции устанавливаются для контрольного отчета. Согласно § 101j Закона о НДС (Zákon č. 235/2004 Sb.), штрафы за нарушение сроков у контрольного отчета составляют:
- 1 000 крон – если контрольный отчет сдан с опозданием, но без напоминания налогового органа;
- 10 000 крон – если отчет подан после получения официального напоминания от налоговой службы;
- 50 000 крон – если отчет подан с серьезным опозданием или после нескольких напоминаний;
- 500 000 крон – если налоговая признает нарушение умышленным или компания игнорирует требования.
Налоговые проверки и блокировка счетов
Если налоговая администрация выявляет серьезные нарушения, она может инициировать налоговую проверку (Daňová kontrola). В ходе проверки инспекторы анализируют бухгалтерию компании, счета и документы.
При подозрениях на уклонение от налогов налоговая может применить:
- Оценку налоговой обязанности по своему усмотрению (Doměřená daň) – если компания не подала отчетность, налог рассчитывается на основе данных прошлых лет или отраслевых стандартов.
- Временную блокировку банковских счетов – если компания не уплачивает налоги или не сотрудничает с налоговыми органами.
В некоторых случаях налоговая может обратиться в суд с требованием ликвидации компании за систематические нарушения.
Ответственность за нарушение AML-законодательства
Компании, подпадающие под действие Закона № 253/2008 Sb. о мерах против отмывания денег (AML zákon), обязаны соблюдать требования по финансовому мониторингу. За невыполнение этих требований предусмотрены строгие санкции.
Основные нарушения:
- отсутствие процедуры KYC (Know Your Customer) для клиентов;
- игнорирование требований по идентификации бенефициаров;
- неуведомление регуляторов о подозрительных транзакциях.
Санкции:
- штраф до 10 млн крон, если компания не выполняет обязанности по AML-контролю;
- замораживание банковских счетов по требованию регулятора;
- отзыв лицензии, если нарушение носит систематический характер.
С 1.1.2025 года расширен перечень АМЛ обязанных лиц, например на частных бухгалтеров, а также введено обязательство зарегистрировать контактное лицо в регистр АМЛ обязанных лиц. Подробнее об АМЛ обязательствах можно прочитать в нашей статье Новые обязательства АМЛ.
Что делать, если Вы не успеваете подать отчетность вовремя?
Если вы не успеваете подать отчетность в срок, есть несколько способов избежать штрафов:
- можно написать заявление о продлении срока подачи отчета, его могут продлить аж до конца сентября;
- можно обратиться к налоговому консультанту, срок подачи через консультанта продлевается до 1.7.;
- можно подать нулевой отчет или подать отчет в таком состоянии, которое есть к последнему дню подачи и позже подать уточненный отчет, это поможет избежать штраф за несвоевременную подачу отчета.
Комплексная финансовая отчетность с DoMyTax – без ошибок и просрочек
Если у вас нет полной уверенности, что бухгалтерская отчетность вашей компании подготовлена правильно, или если сроки сдачи отчетов вызывают стресс – вы не одиноки. Многие предприниматели в Чехии сталкиваются с вопросами:
- Не знаете с какой стороны подступиться к финансовым отчетам?
- Все ли документы оформлены корректно?
- Уложимся ли в срок, чтобы избежать штрафов?
- Как учесть все налоговые обязательства и минимизировать риски?
- Нужно ли сдавать дополнительную отчетность, например, в ČSÚ?
Чтобы избавить вас от этих и многих других проблем, DoMyTax предлагает комплексное сопровождение:
- Консультации по налогам и финансовой отчетности;
- Подготовка всех необходимых документов и расчетов;
- Ведение бухгалтерского учета с учетом требований законодательства;
- Полное сопровождение – от отчетности до взаимодействия с налоговыми органами.
Мы работаем с бизнесом любого размера – от индивидуальных предпринимателей до крупных компаний.
💬 Напишите в онлайн-чат на сайте: DoMyTax
📞 Позвоните нам: +420 228 229 092
📧 Напишите на email: info@domytax.cz
📍 Посетите наш офис: Vista House, Na Pankráci 30, 140 00 Nusle, Прага
Забудьте о сложностях с отчетностью – доверьте это профессионалам!
