Работающие студенты имеют право на дополнительную налоговую скидку. Такая скидка понижает сумму подоходного налога для физических лиц. Давайте изучать свои права.
При подсчете обязательных страховых отчислений, скидка не учитывается. Студент имеет право на более высокие льготы относительно обычного налогоплательщика, но получить их он может самое позднее до 26 лет.
7 основных аспектов налоговых скидок:
1. Студенты в возрасте до 26 лет имеют право на налоговую скидку в размере 4020 крон за целый календарный год. Право на получение скидки также имеют студенты-предприниматели. В сумме с базовой налоговой скидкой, право на которую имеют все, студенты реализуют скидку для студентов. Итого общая скидка составит 28 860 Kč (т.е.24 840 крон + 4 020 крон). При расчете месячной чистой заработной платы налоговая скидка для студента составит 335 чешских крон. Для реализации скидки необходимо подтверждение об обучении. В последний раз скидка на студента распространяется за месяц до достижения им 26-летия.
Пример:
Студент занимался предпринимательской деятельностью весь календарный год. Его прибыль (доходы — расходы) за 2017 год составила 234 400 крон. Подоходный налог для физических лиц составляет 35 160 крон (234 400 x 15%). После применения скидки налогоплательщика в размере 24 840 крон и студенческой скидки в размере 4 020 чешских крон, налог за весь 2017 год составляет 6300 чешских крон. Важно учесть, что если бы этот человек не учился, то заплатил бы подоходный налог в 2017 году10 320 крон.
2. Если студент не работает и не занимается предпринимательской деятельностью, то не получает права на дополнительные скидки. Работающие студенты имеют право на скидку для студентов, только если подпишут специальное заявление у работодателя( Prohlášení). При реализации студенческой скидки налог на прибыль не платится, если зарплата перед вычетом налогов не достигла 11 940 чешских крон. Подоходный налог насчитывается из супергрубой заработной платы, которая представляет собой оклад работника перед вычетом налогов плюс сумма отчислений на обязательное страхование, покрываемое за работника работодателем (всего 34%).
Пример:
Если чистая зарплата студента составила 11 940 крон за месяц, значит его общая заработная плата( superhrubá mzda) составила 16 000 крон. Подоходный налог в этом случае составит 2400 (16 000 x 15 %). После реализации обычной скидки для налогоплательщиков в размере 2070 крон и студенческой скидки в размере 335 крон, подоходный налог такого студента составит 0 крон.
3. Скидка для студентов распространяется и на временные трудовые контракты, например, на “Договор о проведении работы”. Нередко студенты в Чехии в течение летних месяцев работают поочередно сразу на нескольких работодателей.
В случае, если студент трудился по временному контракту сразу на двух работодателей, он может использовать налоговую скидку лишь у одного из них.
В случае, если студент в течение года трудился в разных фирмах не одновременно, а поочередно за собой, он может использовать месячные скидки у каждого отдельного нанимателя.
4. В случае, если скидка по налогу превысит сам налог, не возникает налоговый бонус как в случае со скидкой на детей.
5. Частичная скидка за неполный год. Если студент учился, например, в первой половине года, а затем вышел на работу, окончив обучение, то он может получить налоговую студенческую скидку только за тот период, когда еще бы студентом.
Пример:
Студент оканчивает обучение в мае, а выходит на работу лишь 1-ого августа. В июне и июле у студента нет никакого дохода.
Начиная с сентября студенческую скидку уже нельзя реализовать. Однако за весь год такой студент сможет реализовать не только обычную налоговую скидку в сумме 24 840, но и студенческую скидку на период обучения и каникул: 7 месяцев из года, которая составит 2 345 Kč (335 Kč x 7 месяцев).
Если студент выходит на работу 1 сентября, то может получить студенческую скидку еще и за август, так как он входит в каникулы. Однако во время своих самых последних каникул студент не имеет право подрабатывать там, где на него законом наложена обязанность участия в оплате залогов за больничное страхование (не медицинское, а больничное).
6. Работа не полный год может все равно дать право на получение студенческой скидки в полной мере. Большинство студентов работает лишь в некоторые месяцы, при этом они учатся круглый год. При расчете чистой заработной платы в конкретные месяцы, реализуется студенческая скидка в размере 335 крон за каждый. Однако, если студент без перерыва учится целый календарный год, то может подать годовую налоговую декларацию с реализацией скидки в полной мере, оговоренной законом, т.е. 4020 крон.
7. Возврат налогов. В случае, если в течение 2017 года заплачена хотя бы часть подоходного налога и не реализованы базовая скидка для налогоплательщиков и скидка для студента, то может возникнуть право на налоговую переплату. Налоговые расчеты и подачу налоговой декорации за работника осуществляет работодатель. Студенты, подающие свои налоговые декларации самостоятельно, в случае, если были трудоустроены по договору частичной занятости, обязаны от всех своих работодателей получить подтверждение о налогооблагаемых доходах.
Пример:
Студент учился весь год и подрабатывал одновременно на 2-х предприятиях: с мая по август на одном и с июня по август на втором. В первом из них он подписад заявление на использование скидки, у второго работодателя, с его заработной платы взымался подоходный налог без учета скидки ( srážková daň). Студенту будет выгодно взять с обоих мест работы справки о доходах и подать декоарацию, в которой он признает оба дохода, использует основную скидку в размере 24.840,- крон за весь год и скидку на студента за весь год в размере 4.020,- крон.
Остались вопросы? Мы профессионально оказываем бухгалтерские и консультационные услуги в Чехии с 2006 года. Обратитесь к нам!
