Финансовый департамент Чехии получил информацию об арендодателях Airbnb и начал «рейд». Все те, кто неверно оплатил или не оплатил вообще налоги, будут обязаны подавать дополнительную налоговую декларацию. Кроме того, арендодатели должны будут уплатить налоги и все возможные санкции, предусмотренные Налоговым кодексом.
Начинается рейд против арендодателей Airbnb
Арендодатели собственной недвижимости на территории Чехии, сдающие в аренду через популярный сайт Airbnb, которые неправильно отводили налоги со своих доходов с этой деятельности либо вообще налоги не платили, должны подготовиться к тому, что Финансовое управление вызовет их к исправлению.
Финансовое управление получило данные о людях, которые сдают в аренду свои недвижимые объекты через Airbnb в Чешской Республике. Власти подтвердили уже нескольким популярным чешским газетам, что они проводят серьезную проверку. Мероприятие направлено на соблюдение налоговых обязательств со стороны владельцев недвижимости, которые сдают свое жилье с помощью всемирно известной интернет-платформы.
Вопрос, однако, возник и касается он того, как именно были получены финансовые данные и в какой степени они известны. Также неясно, о скольких домовладельцах идет речь. Только в Праге, через Airbnb недвижимость сдает около 20 000 человек. А ведь это не единственный подобный сайт. Финансовое управление не сообщает, сколько людей будут вызваны к исправлению ошибок в декларации.
Тот, кто будет обязан подать дополнительную налоговую декларацию, несет ответственность, помимо уплаты налога, уплатить проценты за несвоевременную оплату налога, причитающегося за период, за который он был уплачен неправильно – т.е. в неполной мере.
Если лицо, которое будет вызвано к исправлению, проигнорирует вызов или ответит, что не видит причин подавать дополнительную налоговую декларацию, то налоговыми органами будет произведена дополнительная проверка и, если в ходе нее будут выявлена недоплата, то арендодатель оплатит не только налог и процент за несвоевременную оплату, но и пеню.
В этом случае пеня насчитывается в соответствии с разделом 251 Налогового кодекса:
• 20%, если налог был увеличен,
• 20%, если налоговый вычет уменьшается, или
• 1%, если налоговые убытки сокращаются.
Как уплачивать налоги с Airbnb
Финансовое управление уже официально информировало население, что те люди, которые сдают недвижимость через, например, Airbnb, Booking или подобные сайты, обязаны платить налоги со всех полученных по этой деятельности доходов. В Информации об оценке налогообложения по обязательствам поставщиков жилья (Airbnb и др.) Главное финансовое управление Чехии определило, как конкретно арендодатели Airbnb должны платить свои доходы и какие именно сборы к ним относятся.
Физические лица
Доходы физических лиц от размещения гостей через интернет-платформы, которые соответствуют всем бизнес-характеристикам, облагаются подоходным налогом для физических лиц как доходы от самостоятельной коммерческой деятельности. В отдельных случаях, когда эти виды деятельности не проявляют признаков бизнеса, они, как правило, будут облагаться рентным налогом или другим типом подоходного налога, но, так или иначе, любая деятельность по аренде всегда облагается налогами. В большинстве случаев, если речь идет об аренде через знаменитые сайты по поиску жилья, то Налоговые органы рассматривают такую деятельность не как аренду, но как предоставление гостям ночлега, что подпадает под совершенно другой Закон.
Разница в аренде и услугах по размещению гостей
Срок
Для оценки типа дохода, ключевую роль играет период предоставления ночлега. Тут важно понимать разницу: предоставляется ли жилье в течение относительно длительного периода времени для покрытия потребностей жильца в жилье (домохозяйстве) или предоставляется временно, т.е. краткосрочно, с целью отдыха, размещения студентов, сезонных работников и т. д. Кроме того, необходимо изучать дополнительные услуги, предоставляемые помимо самого размещения/расселения.
Дополнительные услуги
Аренда характеризуется тем, что арендодатель будет предоставлять только необходимые услуги во время аренды, такие как водоснабжение, сбор и очистка сточных вод, включая очистку резервуаров, теплоснабжение, отвоз городских отходов, освещение и уборку общих частей дома, прием радио- и телепередач, эксплуатацию и очистку дымовых труб или эксплуатации лифта. Другие услуги, такие как уборка самой квартиры/дома, в которых проживает арендатор, предоставление постельных принадлежностей, замена постельного белья или туалетных принадлежностей, обычно не предусмотрены деятельностью по аренде. Аналогичным образом, предоставление питания или даже наличие такой возможности уже означает, что мы говорим о «проживание» или ночлеге, но никаких не о простой аренде.
Ремонт
Разница между арендной и услугой по размещению гостей также кроется в проведении текущего обслуживания или мелкого ремонта арендуемой квартиры или дома. В случае аренды сам жилец, по Закону, должен осуществлять эти виды деятельности, тогда как в случае услуг по размещению, он вообще не имеет права этого делать.
Налоги для аренды и размещения гостей
Разница в налогообложении аренды и предоставлении услуг по размещению гостей относительно велика с точки зрения физических лиц. Аренда недвижимости сроком более 48 часов освобождается от НДС, облагается налогом по ставке налога на прибыль в размере 15%, не облагается солидарным платежом и оплатой социального и медицинского страхования. Кроме того, амортизация имущества может быть вычтена из дохода – закон это разрешает – , если она находится в собственности, и при этом возможно освобождение от налогов при продаже. Всю систему налогообложения в данном вопросе можно назвать весьма комфортной.
С другой стороны, услуги по проживанию облагаются НДС в размере 15%, подоходный налог увеличивается на 7%-ую надбавку за солидарность, а, самое главное, что возникает обязанность платить страховые взносы на социальное и медицинское страхование. Помимо этого, такая деятельность подпадает под Закон об Электронном учете торговли (EET, или Elektronická evidence tržeb, по-чешски), т.е. все денежные операции надо регистрировать в системе, если только арендодатель не получает средства по безналичному расчету с банковского счета на счет.
Единственным относительным преимуществом можно считать более высокий паушальный платеж 60% (по сравнению с 30% для аренды).
Подробнее здесь.
Обязанности физических лиц
Физические лица, которые предоставляют услуги по размещению гостей, проводят:
• учет в соответствии с Законом № 563/1991 по бухгалтерскому учету с внесенными в него поправками, или;
• налоговые отчеты в соответствии с разделом 7b Закона о подоходном налоге, или;
• регистрации доходов и записи дебиторской задолженности, возникающие в связи с самостоятельной коммерческой деятельностью, если лицо оформит расходы в виде процента от дохода по статье 7 (7) Закона о подоходном налоге,
• записи поступлений, суммы дебиторской задолженности и материальных активов, используемый для осуществления коммерческой деятельности в соответствии с разделом 7а (7) Закона о подоходном налоге.
Разумеется, у физических лиц также есть обязательство по регистрации. Подача заявки на регистрацию оплаты подоходного налога в определенном налоговом органе* в течение 15 дней с даты, когда:
• была начата деятельность, которая является источником дохода при коммерческой деятельности, или;
• был получен доход от коммерческой деятельности.
*Местным налоговым органом физического лица является налоговая служба по адресу места постоянного проживания.
После окончания отчетного периода, т.е. календарного года, налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию. Ее подает каждое лицо, чей годовой доход, облагаемый подоходным налогом для физических лиц, превышает 15 000 чешских крон, если только речь не идет об освобожденных от налога доходах либо о доходах, с которых налог взимается по специальной ставке налога (статья 36 Закона о налогах дохода).
Тем не менее, налоговая декларация также должна быть предоставлена лицами, чей годовой доход, подлежащий подоходному налогу с физических лиц, не превышает 15 000 чешских крон, но оформлена она будет в качестве налоговых убытков.
Юридические лица
Если юридическое лицо является поставщиком услуг по размещению или транспортировке людей, то доход, полученный через интернет-платформы, представляет собой доход от всех видов деятельности и обработки всего имущества, подлежащего налогообложению физических лиц.
Налог на добавленную стоимость
Финансовое управление уже предупредило, что интернет-платформы (Airbnb, Uber и другие) рассматриваются с точки зрения налогообложения, как доходы, получаемые из-за границы. Поставщики таких услуг обязаны декларировать НДС на услуги, заказанные через эти платформы. Эти сайты предоставляют услуги арендодателям, при которых оплачивается использование их интернет-ресурса, сервисный платеж за предоставление самой услуги, и по факту именно с этих сумм отводится НДС в Чехии. Т.е. заграничная фирма вам предоставляет услуги а вы их принимаете в Чехии. Если вы сотрудничаете с такими сайтами, то должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Остались вопросы? Мы 12 занимаемся оказанием бухгалтерских услуг. Закажите первую консультацию уже сейчас!
