Налоговая политика Чехии в отношении криптовалют, майнинг криптовалют и продажа товаров и услуг за криптовалюты. Обо всем в этой статье.
Методологическое введение. Понятие “Криптовалюта”
В настоящее время в мире насчитывается более 1000 виртуальных или цифровых «валют», также называемых криптовалютами (в чешском “kryptoměny (KM)”). Самые известные из них: Bitcoin, Ethereum, Ripple, Litecoin. Самая успешная попытка создания чешской криптовалюты получила название Czech Crown Coin.
Наиболее всеобъемлющим документом о состоянии отношений государства с криптовалютами является сводка «Безопасность интернет-платежей и виртуальной валюты с точки зрения Чешского Нацбанка”, которую издал Мирослав Сингер, бывший губернатор Чешского национального банка, 21 апреля 2015 года.
В своей публикации Сингер утверждает, что:
Криптовалютой не является:
• полноценная национальная валюта – она не выдается никаким центральным банком или за ней не стоит никакой центральный банк;
• денежная единица любого существующего государства; в любом государстве мира валюта не должна быть официальным средством оплаты;
• денежными средствами в смысле Закона о платежной системе.
Что они собой представляют и для чего служат:
• представляют ценность, выраженную в цифровой форме;
• используются в качестве специального средства обмена;
• могут быть зарегистрированы или проданы в электронной форме;
• Чешская Республика в настоящее время не применяет никаких специальных юридических мер против криптовалют, которые запрещали бы или ограничивали бы их.
Из вышесказанного следует, что по Закону в отношении бухгалтерского учета, криптовалюты представляют собой нематериальные(нефизические) движимые активы (§ 496 Гражданского Кодекса Чехии) и подлежат подоходному налогу с физических лиц, с юридических лиц и налогу на добавленную стоимость.
Налоги и криптовалюты
Периодическая покупка и продажа.
Налоговая база рассчитывается путем вычитания средств, потраченных на покупку криптовалют (конвертируемых в Чешские кроны) из поступлений от продажи криптовалют (также конвертируемых в Чешский кроны). Процесс аналогичен торговле любой иностранной валютой.
Бизнес.
Доходом от бизнеса/предпринимательства, в соответствии с разделом § 7 Закона о подоходном налоге, считается доход лиц, которые за свои услуги или товары получают платежи в криптовалютах, чей бизнес целиком ориентирован на криптовалюты или чье предпринимательство направлено на торговлю криптовалютами на биржах. В данном случае, у предпринимателя возникает обязанность получить разрешение на предпринимательскую деятельность, т.е. лицензию частного предпринимателя (živnostenský list), а также оплачивать налоги в Социальный фонд и Медицинский фонд (только для обладателей Постоянного мета жительства в Чехии или Чешского гражданства). Помимо этого становится возможным реализовывать/применить свои расходы официально, а также появляется обязанность оплачивать подоходный налог.
Ставка налога для физических лиц составляет 15%.
Получение платежей в криптовалюте
Налоговая база = Доходы в Чешских кронах от продаж криптовалют + Стоимость криптовалют (выраженная в Чешских кронах) — Расходы в Чешских кронах.
(Опять же, ситуация аналогична той, когда вы бы продали что-то в евро, а к концу года часть евро осталась на вашем счете).
Торговля криптовалютами
Налоговая база = Доходы в Чешских кронах (полученные с биржи) + Стоимость криптовалюты (выраженная в Чешских кронах) — Расходы в Чешских кронах.
(Процедура аналогична торговле любой другой валютой или акциями).
Майнинг криптовалют
Майнинг, или добыча криптовалют.
Налоговая база = Доходы в Чешских кронах от продаж криптовалют + Ценность(стоимость) криптовалют (выраженная в Чешских кронах) — расходы, выраженные в Чешских кронах (аппаратное обеспечение, энергия, административные расходы, коммунальные платежи).
(Как, например, при производстве масла: налоговая база = доход от продажи масла + стоимость запасов масла на складе — расходы (молоко, энергия, административные расходы и т.д)).
Ставка налога для юридических лиц составляет 19%. Во всем остальном применяются те же принципы, что и для физических лиц.
Криптовалюты и НДС
Если продавец является плательщиком НДС, и если со сделки взимается НДС, продавец должен уплатить НДС за продажу независимо от валюты, в которой совершена сделка. Что означает, что налог должен быть оплачен.
И хотя, если транзакция состоится в Биткойнах, и, следовательно, Финансовое управление не увидит ее в выписке по счету, неуплата НДС в таком случае будет нарушением закона. Это то же самое, как в случае, когда клиент платит вам наличными. У вас возникает обязанность платить НДС в обеих ситуациях: как с криптовалютами, так с наличными.
Криптовалюты и EET
Платежи в криптовалютах подлежат EET (Elektronická evidence tržeb, с чешского Электронный учет торговли), это значит, что о них необходимо сообщать. Для этой сферы существуют и специализированные кассовые аппарат, работающие с криптовалютами, например, Lilka.
Остались вопросы? Налогообложение, планирование налогов, консультации и многое другое. Мы 12 лет на рынке!
