+420 776 449 056 Пн-Пт 9:00-18:00

Amazon для нерезидентов Чехии

2020-11-23 14:51:43

Общая проблематика рассмотрена в этой вступительной статье. Далее описываем специфику продаж у налоговых нерезидентов Чехии. Напоминаем, что все описанное касается как Amazon, так и Ebay и других e-commerce платформ.

В предыдущем блоге мы детально рассмотрели способы взаимодействия с Amazon, а также налоговые обязанности в связи с продажей товара через данную платформу. В этом блоге, мы непосредственно рассмотрим теорию и примеры работы на платформе Amazon нерезидентами на примере Чехии. Аналогично будут работать правила во всех иных странах Евросоюза. В качестве нерезидентов Чехии мы подразумеваем иностранные компании и индивидуальных предпринимателей, юридический адрес которых находится за пределами Чешской республики, не имеющих постоянного представительства (филиала) в Чехии.

Обязательства по регистрации к НДС в Чехии могут возникнуть в связи с продажами через интернет-магазин в нескольких случаях : 

  1. Приобретение или перемещение собственного товара из другой страны ЕС в Чехию до регистрации к НДС — в данном случае нерезидент становится автоматически identifikovanou osobou со дня первого приобретения/перемещения товара (§ 6g Закона о НДС). Идентифицированное лицо не имеет право на возмещение НДС от государства, поэтому рекомендуем зарегистрироваться в качестве полноценного плательщика НДС еще до такого перемещения товара, это позволит воспользоваться возмещением НДС от покупки. Более подробно об обязанностях идентифицированного лица к НДС вы можете прочитать в нашем блоге ранее. 
  2. продажа товара со склада в Чехии — нерезидент становится плательщиком НДС со дня первой продажи товаров с чешского склада (§ 6с Закона о НДС). 
  3. превышение лимита в размере 1.140.000,- чешских Крон в случае продажи товаров со склада из другой страны ЕС гражданам Чехии для их личного потребления — нерезидент становится плательщиком НДС в Чехии с первой продажи в Чехию, с которой был превышен лимит.

Как зарегистрироваться нерезиденту к НДС в Чехии

Сроки регистрации:

Юридическое лицо/ИП нерезидент Чешской республики, который исполнил условие для обязательной регистрации к НДС в Чехии обязан подать заявление на регистрацию к НДС в течении 15 дней, с того дня, когда согласно Закона стал плательщиком в Чехии (размещение товара на складе в Чехии, первая продажа в Чехии, превышение лимита по продажам товара гражданам для их личного пользования в 1.140.000 крон).

Мы рекомендуем воспользоваться возможностью добровольной регистрации к НДС еще до наступления законной необходимости регистрироваться. Это позволит не платить НДС при перемещении товара на склад в Чехию (ввоз из стран мимо ЕС или же приобретение/ перемещение  собственного товара из ЕС) и позволит своевременно исполнить все налоговые обязательства.  

Что необходимо для регистрации к НДС :

  • заявление на регистрацию к НДС в Чехии, подается только в электронном формате (посредством датового ящика компании или специальной электронной подписи)
  • заполненная анкета компании (описание компании, деятельности, объяснение причин регистрации к НДС в Чехии и прочая информация о компании),

Обязательные приложения к заявлению для регистрации к НДС:

  • выписка из торгового реестра компании и разрешение на совершение предпринимательской деятельности (лицензия), предоставляются оригиналы или нотариально-заверенная копия с переводом на чешский язык,
  • данные о расчетном счете компании/ИП (копия договора с банком или банковская выписка) с переводом на чешский язык,
  • подтверждение о регистрации к НДС в других странах (если есть такая регистрация), предоставляются оригиналы или нотариально-заверенная копия.

На практике как правило достаточно приложить не заверенные документы и к ним обычный, не нотариально-заверенный перевод. Но налоговая имеет право, если в чем-то усомнится, потребовать оригинал или нотариально-заверенный перевод на чешский язык. 

Заявление подается в электронном виде в налоговую про Моравско-Слезский край (ред. с чешского Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj).

Подача отчетности по НДС:

Плательщики НДС или Идентифицированные особы к НДС (identifikované osoby) должны подавать ежемесячные отчеты по НДС. Отчеты по НДС не должны подавать нерезиденты, которые не имеют в Чехии постоянное представительство только в случае нулевой ответственности, так называемый “нулевой отчет по НДС”. Срок подачи отчета и уплаты налога —  не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Т.е.за октябрь  отчет по НДС подается и налог уплачивается до 25-го ноября. 

Полноценный плательщик НДС имеет право перейти на ежеквартальную периодичность отчетности по НДС в случае превышения оборота за год в 10.000.000 крон. О решении перейти на квартальную периодичность подачи отчетов необходимо сообщить в налоговую до конца января текущего года.

Рассмотрим детальнее обязательства по регистрации и уплате НДС для нерезидентов Чехии, которые используют e-commerce платформу Amazon, Ebay и др. для своих продаж. В данной таблице, мы не выделяем, является ли нерезидент плательщиком или неплательщиком НДС в своей стране, так как этот факт не имеет большого значения. 

Страна размещения складаКому и куда продается товарОбязанности по НДС
Чехиячешским компаниям, ИП и гражданам по территории Чехии Регистрация к НДС в Чехии начиная с первой продажи, продажа товара с чешской ставкой НДС
Чехиягражданам в другие страны ЕСРегистрация к НДС в Чехии начиная с первой продажи, продажа товара с чешской ставкой НДС. Необходимо отслеживать лимиты по отправке товара в другие страны ЕС. При превышении лимита — регистрация к НДС и продажа товара с местной ставкой НДС в стране превышения лимита
Чехиякомпаниям и ИП  в другие страны ЕСРегистрация к НДС в Чехии с первой продажей. Если покупающая сторона плательщик НДС (проверить через VIES) — продажа освобождена от НДС. Если покупатель неплательщик НДС — продажа товара с чешским НДС
ЕС, иная страна, чем страна резидентствагражданам в страны ЕСРегистрация к НДС в стране, где размещен склад с первой продажей, продажа со ставкой НДС страны, где размещен склад. Необходимо отслеживать лимиты по отправке товара в другие страны ЕС. При превышении лимита — регистрация к НДС и продажа товара с местной ставкой НДС в стране превышения лимита
ЕС, иная страна, чем страна резидентствакомпаниям и ИП  в страны ЕСРегистрация к НДС в стране, где размещен склад с первой продажей. Продажа предпринимателям из страны, где размещен склад со ставкой НДС этой страны. Если покупающая сторона плательщик НДС из другой страны ЕС (не той, где размещен склад) — продажа освобождена от НДС. Если покупающая сторона неплательщик НДС — продажа товара со ставкой НДС страны, где размещен склад

А теперь рассмотрим несколько практических примеров:

Пример 1. Юридическое лицо — немецкий плательщик НДС продает товар, используя платформу Amazon. Товар приобретает в Китае и привозит сразу на склад Amazon в Чехии где будет храниться. Платформа Amazon сама занимается отправкой товара покупателям, за свои услуги выставляет ежемесячно инвойс. Продавать товар будет в Чехии гражданам для личного пользования и компаниям.

Немецкой фирме необходимо зарегистрироваться к НДС в Чехии желательно еще до начала деятельности, чтобы иметь возможность не платить НДС при ввозе товара на территорию Чехии. Продавать товар необходимо с чешской ставкой НДС. До 25 числа каждого месяца необходимо подавать признание НДС и контрольный отчет за предыдущий месяц (например, отчет за октябрь 2020 необходимо подать до 25 ноября 2020 года). НДС с инвойса за услуги  Amazon будет облагаться налогом в Германии. 

Пример 2. Юридическое лицо — итальянский неплательщик НДС  продает свой товар на Amazon. Склад размещен в Германии, продажа идет по всей Европе как физическим лицам для личного потребления, так и предпринимателям плательщикам и неплательщикам НДС из других стран ЕС. 10.10.2020 превышен оборот продаж физическим лицам в Чехию (1.140.000,- чешских крон). В Германии у компании зарегистрировано постоянное представительство (офис продаж).

Итальянская фирма должна зарегистрироваться к НДС в Германии, в связи с размещением товара на складе и регистрацией представительства. При продаже товаров физическим лицам по Европе использована немецкая ставка НДС. С 10.10.2020 начиная с посылки, на которой превышен лимит все продажи в Чехию подлежат чешской ставке НДС, регистрация к чешскому НДС до 15-ти дней с момента превышения лимита. При продаже товаров предпринимателям из других стран ЕС необходимо проверить являются ли они плательщиками НДС в стране своего резидентства. Контролировать данный факт можно с помощью международной системы VIES. В случае продажи товара плательщику НДС — продажа будет освобождена от НДС в Германии. Если предприниматель не является плательщиком НДС, товар необходимо продать с немецкой ставкой НДС. Ежемесячно подаются отчеты по НДС в Германии и начиная с октября 2020 дополнительно отчеты по НДС в Чехии. В случае продажи товара предпринимателю-плательщику НДС дополнительно подается сводный отчет. Поскольку у итальянской компании есть постоянное представительство в Германии, НДС за услуги Amazon возникает в Германии.

Пример 3. Юридическое лицо — фирма из Китая, размещает товар на складе Amazon в Чехии. Товар ввозится из Китая в Чехию. Продает товар гражданам Чехии и Словакии. 15.9.2020 был превышен лимит продаж в Словакию. Компания зарегистрирована к НДС в Чехии к моменту начала продаж.

При ввозе товара на территорию Чехии данная покупка отражается в отчете по НДС, т.к.подлежит НДС в Чехии (в стране ввоза). Поскольку фирма уже является плательщиком НДС, то имеет право на возмещение рассчитанного при ввозе НДС, что снижает налоговую нагрузку компании. Продает товар как по Чехии так и в Словакию с чешской ставкой НДС. В связи с превышением лимита продаж в Словакию начиная от продажи 15.9.2020 ( посылка, которая приходится на момент превышения лимита) продажа в Словакию будет со словацкой ставкой НДС, регистрация к НДС в Словакии до 15-ти дней с момента превышения лимита. Место ответственности по НДС с услуги Amazon находится в Китае. 

Ну вот и все!)

Если вы не нашли решение вашей ситуации в блоге или у вас остались дополнительные вопросы — будем рады вам с ними помочь. 

Наша компания уже более 10-ти лет оказывает комплексное бухгалтерское обслуживание и налоговое консультирование компаний на территории Чехии. 

Для нерезидентов Чехии, которым необходима регистрация к НДС в связи с  продажами на e-commerce платформах Amazon, Ebay и др. мы разработали специальное предложение — Тариф e-Commerce. Всего за 1000 Крон (40 Евро) в месяц Вы получите полный пакет услуг сопровождения с составлением отчетов по НДС, контрольного отчета и поддержкой Вашей деятельности по емайл. Напишите нашим менеджерам для получения дополнительной информации!

Задай вопрос в чате :