Как вернуть НДС и сэкономить на командировочных расходах за рубеж?

В случае, если, например, сотрудник вернулся из командировки и предъявил бухгалтеру  все чеки, подтверждающие его покупки, необходимо выяснить, есть ли в той стране возможность возмещения НДС. Если ответ будет положительным, Вы можете подготовить все необходимые документы, подтверждающие пребывание Вашего сотрудника на территории конкретной страны, и приложить их к заявлению о возврате НДС.

Находясь в командировке за рубежом, в странах-членах Европейского союза, Вы или ваши сотрудники оплачивают услуги и покупки, связанные с экономической деятельностью компании, с местным НДС. Чешские плательщики НДС могут сэкономить денежные средства благодаря возмещению зарубежного НДС. К сожалению, не все и не всегда используют эту возможность. Небольшие компании и предприниматели, как правило, не знают о возможности возврата денег, не запрашивают возврат и лишаются значительных сумм. Подав заявление о возврате НДС в Налоговую до 30 сентября 2021 года, вы сможете возместить НДС за прошлый год.

 Возмещение НДС требует соблюдение некоторых правил:

— ваша компания не должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС в стране Евросоюза, из которой будет возмещение;

— компания не должна иметь в этой стране постоянное представительство или филиал.

Подать заявление на возмещение НДС можно, если Вы за пределами Чешской республики: 

• приобрели топливо;
• являлись участником бизнес-ярмарок, выставок, конференций, семинаров;
• оплачивали расходы на проживание в отеле и питание;
• оплачивали транспортные расходы: парковку, паромную переправу и прочее;
• оплачивали расходы на проезд или аренду автомобиля;
• оплачивали таможенные и автодорожные пошлины;
• приобрели товары, которые в дальнейшем использовали на территории иностранного государства и другое.

Помимо стран-членов Евросоюза, например, Канада и Норвегия возмещают НДС только выбранным компаниям и по определенным  критериям. Если вы собрались подать заявку на возврат налога из Великобритании, то в этом году уже, к сожалению, это сделать невозможно, по причине выхода британцев из Евросоюза. Подать заявление на возмещение было возможным лишь до 31 марта 2021 года.

Требования к заявителю регулирует §82 Закона о НДС. Для того, чтобы вы имели право подать заявление на возврат НДС из другой страны ЕС, необходимо выполнить следующие условия:

1. Обязательно быть зарегистрированным плательщиком НДС в Чехии.

2. Иметь юридический адрес, зарегистрированный офис в Чешской Республике.

3. Иметь гарантированную электронную подпись.

4. Сумма для возврата должна быть выше 50 евро за год.

Предприниматели могут подавать заявку на возврат НДС с потраченной суммы свыше 400 евро более одного раза в год. Обработкой заявлений на возврат НДС из-за границы занимается лишь Главный финансовый офис города Праги, не отделение налоговой, в котором зарегистрирована ваша компания. Все 27 стран Евросоюза за последнее время сохраняют приблизительно постоянные условия возврата, по отдельным странам есть изменения с 2020 года, например, в случае Болгарии и Ирландии.

Как же оформить возврат НДС ?

Для возврата НДС необходимо подать электронное заявление через портал Чешской Налоговой. Для этого вам понадобится:

1. Электронная подпись (datová schránka)

2. Разрешение на доступ к приложению (выдается вашим налоговым инспектором, выдача разрешения может занять до 15 дней).

Заявление на возврат НДС за 2020 год необходимо отправить в налоговую до 30 сентября 2021 года. Перед подачей вам необходимо получить доступ к электронной системе возврата НДС. Решение по возврату НДС вы получите на языке той страны, куда направляли заявление. В случае позитивного решениясумма может быть возвращена также в валюте той страны. Например, если вы подаете заявку на возврат НДС в Венгрии, вы получите уведомление на венгерском языке, сумма возврата будет в форинтах.

Решение налогового инспектора о возврате НДС придет на указанный вами чешский  мобильный номер телефона в виде SMS. В случае отказа вы также будете  проинформированы, как правило, письменным извещением на электронный ящик компании — datová schránka.  Решение о возврате НДС принимается в течение 4 месяцев со дня подачи заявления. Если будет необходимо дополнить заявление документами, срок рассмотрения  продлевается еще на 2 месяца (согласно §82b пункта 5 Закона о НДС).

Правила возмещения НДС в странах Евросоюза:

В каждой стране существуют свои правила возмещения НДС, но ни одна страна не возмещает налоги на развлечения, алкоголь, подарки, антиквариат или прикладное искусство. Некоторые страны могут вернуть только часть НДС, например, за услуги такси. Во многих странах-членах ЕС возврат НДС невозможен при покупке еды и напитков. Другие страны (например, Германия или Австрия) требуют, чтобы получатели товаров были указаны в чеках о покупке. Ряд стран не возвращают НДС на топливо, другие предоставляют его только перевозчикам.

В таблице приведены условия  возврата  НДС из отдельных стран ЕС, Канады и Норвегии.

Прежде, чем подавать заявление на возмещение НДС, убедитесь, что это того стоит, ведь размер НДС может быть незначительным, а административной волокиты с оформлением заявления у Вас будет предостаточно. Поэтому в принятии такого решения Вам на помощь всегда придет квалифицированная команда бухгалтеров Domytax.

Стоимость услуг: 

Составление и подача заявления на возмещение НДС – 3000 Крон,

Регистрация в системе возмещения НДС с ЕС – 500 Крон,

Административная помощь – 800 Крон/час.

Таблица по странам: