В настоящее время и до конца сентября действуют так называемое “налоговое льготное лето” по закону 182/2023 Coll. и “страховое льготное лето” по закону 181/2023 Coll. Это акция от государства, которая позволяет избавиться от санкций и иных затрат, связанных с вовремя не уплаченными налогами и социальными отчислениями.
Налоговое льготное лето распространяется в основном на физических лиц. Юридические лица теоретически могут акцией воспользоваться только для погашения небольших налоговых задолженностей, ликвидация которое происходит итак автоматически, как и для физических лиц, и не требует подачи заявления.
В рамках льготного лета физическое лицо, имеющее на 30 сентября 2022 года налоговую задолженность или обязательство, может подать заявление на бесплатное погашение санкций, связанных с этим долгом, а именно %, штрафов и пени.
Например, в случае начисления штрафа за несвоевременную уплату налога необходимо, чтобы на 30 сентября 2022 года имелась задолженность по налогу и чтобы она либо уже была погашена, либо будет уплачена до конца сентября. Однако штрафные санкции за несвоевременную уплату не должны быть уплачены до подачи заявления.
Для остальных видов санкций должно быть выполнено условие, что 30.9.2022 эта санкция была начислена. Например, если налоговая декларация была подана с опозданием и штраф является штрафом за несвоевременную подачу, то предписание о штрафе актуально не позднее 30.9.2022 г. Аналогично, например, для штрафов, если налог был доначислен.
Льготный налоговый период не распространяется на штрафы, связанные контрольным отчетом по НДС (Кontrolní hlášení).
Для подачи заявления можно использовать форму, подготовленную налоговой службой, — в данном случае это formulář Žádost o prominutí příslušenství , доступно Здесь. Заявление можно подать уже сейчас. С информацией о льготном налоговом периоде можно ознакомиться Здесь.
Пример
Физическое лицо должно было уплатить авансовый платеж по подоходному налогу с физических лиц в размере 222 400 чешских крон 15 сентября 2022 г., но не уплатило его до 4 ноября 2022 г. Процент за несвоевременную уплату налога составляет 4 296 чешских крон, и физическое лицо до сих пор его не уплатило. Если не воспользоваться льготным налоговым периодом, то придется заплатить санкцию в размере 4 296 чешских крон или воспользоваться стандартным запросом на отсрочку уплаты налога, который может быть не удовлетворен (поскольку речь идет об отсрочке уплаты суммы, превышающей 3 000 чешских крон). Кроме того, за такое стандартное заявление придется заплатить административный сбор в размере 1 тыс. чешских крон. CZK).
Условием использования льготного налогового периода является погашение задолженности, к которой относятся санкции, до конца сентября 2023 года без погашения самих санкций. В приведенном примере налоговая задолженность была погашена 4 ноября 2022 года, поэтому условие соблюдено и заявление можно подавать. В заявлении, помимо данных физического лица и т.д., указываются:
- Налог: Подоходный налог с физических лиц
- Налоговый период: 2022 год
- Задолженность возникла на основании: Начисление налога
Заявление можно подать в электронной форме через налоговый портал DIS+ или через датовую схранку, e-mail, почтой или отнести прямо в налоговую. Заявление можно заполнить здесь Налоговый портал
Страховое льготное лето распространяется на неуплаченные страховые взносы, подлежащие уплате до 1 октября 2022 года, а также на соответствующие штрафы и расходы на принудительное взыскание. Использование страхового льготного лета теперь проще, чем налогового, в том смысле, что уже существует рабочее приложение для проверки того, может ли человек использовать страховое льготное лето. Заявление и информация о долге доступна здесь ePortál ČSSZ .
Шаги:
- достаточно не позднее 30 ноября 2023 года подать через электронный портал ČSSZ уведомление о том, что Вы погасите задолженность по страховым взносам или будете выплачивать их в рассрочку.
- Оплатите долг до 30 ноября 2023 г. Если вы направили уведомление о рассрочке платежа, оплатите первый взнос до 31 декабря 2023 г. и каждый последующий взнос до последнего дня календарного месяца.
- После уплаты причитающегося страхового взноса штрафы и расходы по принудительному взысканию, вытекающие из этой задолженности, будут прощены. Проверить этот факт можно будет с помощью сервиса ČSSZ ePortal.
Пример 1
Парикмахер, работающая как индивидуальный предприниматель, задолжала 25 130 чешских крон по страховым взносам, которые должны были быть уплачены до 1 октября 2022 года. В то же время на эту задолженность уже начала начисляться пеня, которая в настоящее время составляет 1 205 чешских крон. ИП не позднее 30 ноября 2023 г. подала через электронный портал ČSSZ уведомление о том, что она будет выплачивать задолженность по страховым взносам в рассрочку. После уплаты всей суммы задолженности по страховому взносу штраф в размере 1 205 чешских крон будет прощен.
Пример 2
Общество с ограниченной ответственностью задолжало 95 000 чешских крон страховых взносов, подлежащих уплате до 1 октября 2022 года. Поскольку она не погасила задолженность, начала начисляться пеня, которая в настоящее время составляет 23 200 чешских крон. Она даже поступила на принудительное вымогание (exekuce), и расходы по исполнению в настоящее время составляют 1 500 чешских крон. Компания подала через электронный портал ČSSZ уведомление о том, что она погасит задолженность по страховым взносам не позднее 30 ноября 2023 года. После погашения задолженности по страховым взносам компании будет прощен штраф в размере 23 200 тыс. чешских крон и расходы по исполнению в размере 1 500 тыс. чешских крон.
!!! Страховая льгота не распространяется на задолженность по страховым взносам, штрафам и исполнительским сборам, взысканным через судебного пристава-исполнителя (soudního exekutora), а также на страховые взносы, подлежащие уплате после 30 сентября 2022 г.
Для индивидуальных предпринимателей задолженностю по страховым взносам не является задолженность по неуплаченным авансовым платежам. Данная акция не действует на долги по отчислениям в фонд медицинского страхования.
Получение своевременной информации позволит Вам сэкономить немалые деньги. Клиенты компании DoMyTax всегда вовремя получают данные о задолженности и возможностях избежать уплаты штрафных санкций. Мы поддерживаем предпринимателей в области бухгалтерских услуг и налоговых вопросах уже более 10 лет.
