Статья обновлена 2 июля 2026
На этой странице собраны основные действующие ставки налогов и обязательных платежей в Чехии для индивидуальных предпринимателей (OSVČ), предпринимателей в паушальном режиме (paušální režim), работодателей и плательщиков НДС (DPH).
Данные актуальны с 1 июля 2026 года. Информация носит справочный характер. В конкретной ситуации сумма платежей может зависеть от дохода, вида деятельности, налогового режима и уже рассчитанных авансов.
Индивидуальные предприниматели (OSVČ)
Индивидуальный предприниматель в Чехии (OSVČ) может работать в обычном режиме или в паушальном режиме. В обычном режиме налог на доход, социальное страхование и медицинское страхование платятся отдельно. В паушальном режиме эти платежи входят в один ежемесячный платеж.
- Индивидуальные предприниматели (OSVČ) на обычном режиме
В обычном режиме индивидуальный предприниматель платит три основных вида обязательных платежей. Минимальные авансы, указанные ниже, относятся прежде всего к предпринимателям, для которых деятельность является основной (hlavní činnost). Если предпринимательство является дополнительной деятельностью (vedlejší činnost) или авансы рассчитаны индивидуально, суммы могут отличаться, при наличии вопросов обязательно проконсультируйтесь.
| Платеж | Действующая ставка или сумма |
| Социальное страхование (sociální pojištění) | минимальный аванс 5 005 Kč в месяц |
| Медицинское страхование (zdravotní pojištění) | минимальный аванс 3 306 Kč в месяц |
| Налог на доход физических лиц (daň z příjmů fyzických osob) | 15% и 23% |
Налог на доход физических лиц (daň z příjmů fyzických osob) рассчитывается не с оборота, а с налоговой базы (základ daně). Налоговая база определяется после учета расходов. Расходы могут быть фактическими или паушальными, если предприниматель имеет право применять расходный паушал (výdajový paušál).
В 2026 году ставка 15% применяется к части налоговой базы до 1 762 812 Kč за год. Ставка 23% применяется только к части налоговой базы, которая превышает этот лимит. Это означает, что повышенная ставка не применяется ко всей прибыли предпринимателя, а только к сумме сверх установленной границы.
Для социального страхования (sociální pojištění) также действует предельная база для начисления страховых взносов (maximální vyměřovací základ). В 2026 году этот лимит составляет 2 350 416 Kč. С части расчетной базы выше этой суммы социальное страхование уже не начисляется.
Важно не путать налоговую базу для налога на доход и расчетную базу для социального страхования (vyměřovací základ). Эти суммы рассчитываются по разным правилам, поэтому при более высоких доходах или индивидуально рассчитанных авансах платежи лучше проверить с бухгалтером или налоговым консультантом.
- Индивидуальные предприниматели (OSVČ) на паушальном режиме (paušální režim)
Паушальный режим (paušální režim) позволяет предпринимателю платить один ежемесячный платеж вместо отдельных платежей по налогу на доход, социальному и медицинскому страхованию.
В 2026 году действуют три диапазона паушального режима (pásmo).
| Диапазон | Общий платеж в месяц | Из чего состоит платеж |
| 1-й диапазон (1. pásmo) | 9 162 Kč | налог на доход — 100 Kč, социальное страхование — 5 756 Kč, медицинское страхование — 3 306 Kč |
| 2-й диапазон (2. pásmo) | 16 745 Kč | налог на доход — 4 963 Kč, социальное страхование — 8 191 Kč, медицинское страхование — 3 591 Kč |
| 3-й диапазон (3. pásmo) | 27 139 Kč | налог на доход — 9 320 Kč, социальное страхование — 12 527 Kč, медицинское страхование — 5 292 Kč |
Выбор диапазона зависит от дохода предпринимателя, вида деятельности и применимого процента расходов. Сам по себе паушальный режим не всегда выгоднее обычного режима, поэтому перед выбором важно сравнить оба варианта.
Отчисления работодателей в Чехии
Работодатель в Чехии платит обязательные отчисления за сотрудника сверх его брутто-зарплаты. Эти отчисления включают социальное страхование (sociální pojištění) и медицинское страхование (zdravotní pojištění).
| Отчисление работодателя | Ставка |
| Социальное страхование (sociální pojištění) | 24,8% |
| Медицинское страхование (zdravotní pojištění) | 9% |
| Общая стандартная нагрузка работодателя (odvody zaměstnavatele) | 33,8% |
Эти платежи являются расходом работодателя и начисляются сверх брутто-зарплаты сотрудника. Они не равны удержаниям из зарплаты работника.
В отдельных случаях могут применяться специальные правила, например для некоторых категорий трудовых отношений или рискованных профессий.
Ставки НДС (DPH) в Чехии
В 2026 году в Чехии действуют две основные ставки налога на добавленную стоимость (DPH).
| Вид ставки НДС | Ставка |
| Стандартная ставка НДС (základní sazba DPH) | 21% |
| Сниженная ставка НДС (snížená sazba DPH) | 12% |
Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг. Сниженная ставка применяется только к отдельным товарам и услугам, для которых это прямо предусмотрено законом.
Для услуг, облагаемых сниженной ставкой НДС, используется приложение № 2 к Закону № 235/2004 Sb., о налоге на добавленную стоимость (příloha č. 2 k zákonu o dani z přidané hodnoty). Для товаров, облагаемых сниженной ставкой НДС, используется приложение № 3 к этому закону (příloha č. 3 k zákonu o dani z přidané hodnoty).
Актуальный перечень товаров и услуг, относящихся к сниженной ставке НДС, можно проверить в чешской версии закона: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235#f2551483
Налог на дивиденды
Дивиденды в Чехии облагаются налогом у источника выплаты по ставке 15%. Эта ставка применяется, например, при выплате дивидендов физическим лицам — налоговым резидентам Чехии.
Для юридических лиц при соблюдении установленных условий может применяться освобождение, например в отношениях между материнской и дочерней компанией. При выплате дивидендов нерезидентам ставка также обычно составляет 15%, но может быть снижена по международному соглашению об избежании двойного налогообложения. В отдельных случаях, например при выплате в несотрудничающие юрисдикции, может применяться повышенная ставка 35%.
Если вы не уверены, какие ставки и платежи применяются именно к вам, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом. Специалисты компании DoMyTax помогут проверить ваши обязательства, правильно настроить платежи и избежать ошибок в налогах, социальных и медицинских взносах.
Доверьте бухгалтерию и налоги профессионалам.
Для связи с нами:
💬 Напишите в онлайн-чат на сайте: DoMyTax
📞 Позвоните нам: +420 228 229 092
📧 Напишите на email: info@domytax.cz
📍 Посетите наш офис: Vista House, Na Pankráci 30, 140 00 Nusle, Прага
