С 1 января 2021 частные предприниматели смогут добровольно выбрать новую систему оплаты налога на прибыль и отвода платежей на социальное и медицинское страхования. Один платеж вместо трех и не будет необходимости подавать налоговую декларацию и отчеты в органы социального и медицинского страхования — единый налог (paušální daň). Соответствующий закон Президент ЧР подписал 4 декабря 2020 года.
У предпринимателя остается не так много времени, чтобы определить для себя выгоды и невыгоды единого налога, ведь чтобы иметь возможность использовать новую систему, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 10 января 2021г.
Чтобы иметь возможность использовать режим единого налога, действующий на 1.1.2021 частный предприниматель должен выполнить определенные условия:
— доход от предпринимательской деятельности (§ 7 Закона о налоге с прибыли) за 2020 не превысит размер 1 миллиона чешских крон.
— предприниматель не является к 1.1.2021 плательщиком НДС (за исключением идентифицированных лиц). Если впоследствии выяснится, что предприниматель не выполнил свое обязательство по регистрации НДС и будет регистрирован плательщиком НДС «задним числом» до даты 1.1.2021, вся ситуация станет не только административно сложной, но также будет связана со значительными санкциями.
— предприниматель не будет в 2021 году иметь доход с классического трудоустройства (ze závislé činnosti), за исключением доходов облагаемых srážkovou daní или доходов освобожденных от налога.
— предприниматель может предположить, что сумма его дохода с финансовой деятельности в соответствии § 8 Закона о налоге на прибыль + доход от аренды § 9 + остальные доходы § 10 в 2021 году превысит 15000 чешских крон (в лимит 15000 крон не входят доходы освобожденные от налога и доходы облагаемые srážkovou daní). При превышении этой границы предпринимателю возникнет повинность подать налоговую декларацию и отчеты по социальному и медицинскому страхованию и доплатить налоговые и страховые взносы с учетом платежей, включенных в ежемесячные авансы при оплате единого налога. Это не будет считаться нарушением и санкций не будет, но соблюдение налоговых и других обязательств будет даже более сложным, чем при стандартном режиме.
Размер единого налога.
В 2021 году ежемесячный платеж единого налога составляет 5.469 крон, эта сумма состоит из:
— залог на налог на прибыль в размере 100 крон
— залог на социальное страхование в размере 2.976 крон. Эта сумма состоит из минимального залога для предпринимателей (в 2021 году это 2.588 крон) увеличенного на 15%.
— залог на медицинское страхование 2.393 крон. Эта сумма равна минимальному залогу для предпринимателей за 2021 году.
Будет ли выгодно использовать систему единого налога и кому?
Главное преимущество фиксированного налога — простота, которая позволяет сэкономить несколько часов бумажной работы в год. Прежде всего это может быть выгодно предпринимателям, применяющим более низкие ставки паушальных затрат, например, в размере 40 процентов. К таким относятся предприниматели с так называемыми свободными профессиями — юристы, архитекторы, врачи, нотариусы, оценщики, переводчики, судебные приставы, ветеринары и, например, аудиторы. 30% паушал применяется в основном к доходу от аренды.
Например:
Нотариус, нигде не трудоустроен, с годовым доходом 800.000 чешских крон, который в настоящее время применяет паушальную 40-процентную ставку, сэкономит 7001 чешских крон в месяц или 84012 чешских крон в год благодаря переходу на единый налог.
Для предпринимателей, применяющие паушал 60%, единый налог будет выгоден только в том случае, если они не возмещают бонус на детей или не используют скидку на жену (мужа), а их годовой доход составит примерно 483 тысячи крон.
По мнению экспертов, единый налог будет невыгоден, например, фермерам и предпринимателям с ремесленным видом деятельности, которые применяют паушал 80%. К ним относятся такие профессии, как парикмахеры, слесари, плотники, мясники, пекари, пивовары, ювелиры, кузнецы, каменщики, сантехники, часовщики и авторемонтники.
Вопросов остается много:
— Как государство будет проверять, не превысил ли предприниматель лимит 1млн.крон, соблюдены ли изначально условия при вступлении в режим единого налога, не возникла ли предпринимателю повинность стать плательщиком НДС?
— Палата налоговых консультантов или Ассоциация малых и средних предпринимателей предупреждают, что закон не содержит какой-либо конкретной гарантии, которая позволила бы предпринимателю с фиксированной ставкой избежать проверки, хотя именно это преимущество неоднократно подчеркивалось министром финансов Шиллеровой.
— Торговая палата и другие бизнес-ассоциации обращают внимание на возможные сложности, с которыми могут столкнуться предприниматели, если они захотят оформить банковский кредит или ипотеку. Как это сделать без налоговой декларации?
— Как частные предприниматели-иностранцы будут показывать свои доходы при продлении виз?
Мы готовы проанализировать конкретно Вашу ситуацию и предложить оптимальный для Вас вариант. Закажите годовой отчет частного предпринимателя за 2020 год в компании DoMyTax, предоставьте уже сейчас информацию о Вашей деятельности за период с января по сегодняшний день, и услуга анализа для Вас будет абсолютно бесплатной.
