Налоговая декларация в Чехии в 2026 году 

Начало 2026 года знаменует собой старт основной фазы отчетной кампании по подоходному налогу физических лиц за 2025 год. Текущая налоговая стратегия Чешской Республики опирается на принципы цифровизации и усиления контроля за прозрачностью финансовых операций. Для налогоплательщиков это влечет за собой упрощение ряда формальностей, но одновременно требует более строгого соблюдения регламентированных сроков и точности в предоставлении данных. В настоящем материале мы подготовили обзор правил, требований и законодательных нюансов при подаче налоговой декларации в 2026 году. 

Что нового появилось в налоговых правилах Чехии 2026 года 

Главное изменение этого года — запуск системы автоматической корректировки или «валоризации» (valorizace). Теперь многие налоговые лимиты и показатели в законе «О подоходном налоге» (Zákon o daních z příjmů — ZDP) привязаны к росту средней заработной платы по стране. Если зарплаты в Чехии растут, то и границы налоговых обязательств сдвигаются автоматически. 

Хорошие новости для тех, кто решает жилищный вопрос — с этого года стало проще учитывать расходы на жилье. Теперь вы можете вычитать из налоговой базы проценты по кредитам, взятым на приобретение жилья в кооперативах. Ранее с этим возникало много бюрократических сложностей. 

И еще одна приятная мелочь — налоговая служба начала принимать мгновенные платежи через Чешский национальный банк (ČNB). Больше не нужно переживать, дойдут ли деньги в последний день срока, ведь платеж будет зачислен мгновенно даже в выходной. 

Кому в этом году обязательно нужно подавать отчет в налоговую 

Обязанность подать налоговую декларацию (Daňové přiznání) за 2025 год регулируется § 38g закона ZDP. В 2026 году вы обязаны отчитаться перед налоговой в следующих ситуациях. 

• Ваш суммарный доход за год превысил 50 000 крон. При подсчете этой суммы не нужно учитывать освобожденные от налога доходы (государственные пособия, алименты, стипендии или, например, деньги от продажи недвижимости, которой вы владели достаточно долго (обычно более 10 лет)). Также сюда не относятся доходы, с которых налог уже был удержан за вас. Это касается процентов по чешским вкладам или небольших подработок по договору DPP (до 10 500 крон в месяц). В расчет идет всё остальное, включая заработки на фрилансе без оформления ИП, прибыль от продажи акций и криптовалют иные доходы из Чехии и из-за границы. Если сумма таких валовых поступлений за весь 2025 год превысила 50 000 крон, подавать декларацию нужно обязательно. 

• Вы официально трудоустроены, но заработали «на стороне» более 20 000 крон за год. Если у вас есть основная работа, где налоги платит работодатель, но при этом вы сдаете квартиру, занимаетесь трейдингом или имеете другой не освобожденный от налога дополнительный доход — суммируйте эти поступления. Если за весь год они перевалили за 20 000 крон (до вычета расходов), вам необходимо подать налоговую декларацию.  

• У вас было две или более работы одновременно. Если в течение хотя бы одного месяца 2025 года вы работали на нескольких работодателей параллельно по обычному трудовому договору или договору DPČ, и с обеих зарплат удерживался авансовый налог (zálohová daň), декларацию нужно подать самому. В этом случае основной работодатель не имеет права делать за вас годовой пересчет. Не забудьте заранее запросить справки о доходах (Potvrzení o zdanitelných příjmech) со всех мест работы. 

• Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель (OSVČ). Предприниматели обязаны отчитаться всегда за исключением тех, кто весь год находился на «паушальном налоге» (paušální daň) и не нарушил его условий. К нарушениям относится, например, превышение лимита дохода или получение сторонних доходов свыше 50 000 крон или трудоустройство. Во всех остальных случаях — подаем декларацию. 

• Вы зафиксировали налоговый убыток. Если ваш бизнес в 2025 году принес больше расходов, чем доходов, и вы официально ушли в «минус», декларацию подать всё равно нужно. Это в ваших интересах, так как задекларированный убыток можно будет вычесть из прибыли в следующие годы, тем самым законно снизив будущие налоги. Напомним, что налоговый убыток может возникнуть только от двух видов дохода- аренда имущества и предпринимательская деятельность. 

Как и в какие сроки нужно успеть отправить документы 

Сроки подачи зависят от того, какой способ вы выберете, а в 2026 году действуют следующие дедлайны: 

1. До 1 апреля 2026 года — крайний срок для бумажных деклараций. Это касается только тех, кто лично идет в налоговую или отправляет письмо почтой. В этот срок подается также заявление об освобожденных от налога доходах, превышающих 5 млн. крон в случае, если вы подаете декларацию в бумажном виде или в случае, если вы не должны подавать декларацию, а только данное заявление. В таком случае не важно, подаете вы заявление в бумажном виде или электронное, срок остается 1 апреля. Например: в случае трудовой деятельности и освобожденном полученном наследстве или подарке от близких родственников, декларацию подавать не надо, а вот заявление подать необходимо. Это связано с тем, что продленный срок подачи отчета в электронном виде действует только на отчет, но не действует на заявление.  

2. До 4 мая 2026 года — срок для электронной подачи. Если вы отправляете файл через портал MOJE daně или «датовую схранку» (Datová schránka), государство дает вам целый лишний месяц. 

3. До 1 июля 2026 года — для тех, кто пользуется услугами налогового консультанта или аудитора. 

Важный нюанс — если Вы предприниматель и согласно закону у вас есть «датовая схранка» (Datová schránka), вы обязаны подавать отчет только в электронном виде. Попытка принести бумажный бланк в этом случае обернется автоматическим штрафом за несоблюдение формы подачи. 

Какие льготы и вычеты помогут вам вернуть часть денег 

Чешская налоговая система позволяет ощутимо снизить итоговую сумму к оплате, и для этого есть два механизма. 

Налоговые скидки (Slevy na dani)  

Скидки вычитаются напрямую из уже посчитанного налога. 

• Базовая скидка на налогоплательщика (Základní sleva na poplatníka) — за 2025 год это 30 840 крон. Согласно закону ZDP § 35ba, это право есть у каждого налогоплательщика без исключения — будь то гражданин Чехии или иностранец.  
  Важно! Это годовая скидка, даже если Вы работали или предпринимали только часть года, для снижения налога вы можете использовать скидку за весь год.  

• Льгота на детей (Daňové zvýhodnění na děti) — сумма этой льготы увеличивается в зависимости от количества детей в семье. На первого ребенка полагается 15 204 кроны в год, на второго уже 22 320 крон, а на третьего и каждого следующего — по 27 840 крон. Если итоговый налог получился меньше, чем сумма этой скидки, государство выплатит вам разницу. Такую выплату официально называют налоговым бонусом.  
  Важно! Для применения льготы ребенок должен проживать совместно с вами. Чтобы получить бонус на руки, ваш годовой активный доход должен составлять не менее 6 минимальных зарплат. Налоговые нерезиденты могут воспользоваться льготой только в том случае, если их доходы из Чехии составляют минимум 90% от всех мировых доходов за год. 

• Скидка по инвалидности (Sleva na invaliditu) — для налогоплательщиков с инвалидностью 1 и 2 степени сумма составляет 2 520 крон в год (210 крон в месяц). При наличии инвалидности 3 степени скидка увеличивается до 5 040 крон (420 крон в месяц). Отдельно предусмотрена скидка для держателей удостоверения ZTP/P в размере 16 140 крон (1 345 крон в месяц). 

• На супруга или супругу (Sleva na manželku) — эта скидка регулируется параграфом § 35ba закона ZDP. Вы можете получить 24 840 крон, если ваш партнер живет с вами в одном домохозяйстве и его годовой доход не превысил 68 000 крон. Важное условие заключается в том, что скидка теперь положена только при уходе за ребенком до 3 лет. Если же у супруга есть инвалидность (ZTP/P), то размер этой льготы удваивается и составляет 49 680 крон.  

Важно! Налоговые нерезиденты имеют право применить скидку на супруга(-у) только в том случае, если их доходы из источников в Чехии составляют не менее 90% от всех мировых доходов за год. 

Налоговые вычеты (Nezdanitelné části)  

Эти суммы вычитаются из вашей налоговой базы согласно параграфу § 15 закона ZDP, тем самым уменьшая итоговый налог. 

• Проценты по ипотеке — вы можете вычесть из доходов уплаченные за год проценты. Максимальная сумма вычета зависит от даты оформления: для недвижимости, приобретенной до 2021 года (по старому закону), действует лимит до 300 000 крон. Новый лимит до 150 000 крон применяется только для недвижимости и кредитов от 2021 года и позже. Это работает только для кредитов на решение собственных жилищных нужд, например, на покупку квартиры или строительство дома для личного проживания или проживания членов семьи. Как мы уже упоминали, с 2025 года сюда официально относятся и проценты по кредитам на жилье в кооперативах. 

• Добровольные накопления на старость — важно не путать это с обязательными налогами из зарплаты. Государство позволяет уменьшить налоговую базу на сумму до 48 000 крон в год за ваши личные взносы в специальные накопительные фонды. Сюда входят классическое пенсионное страхование (Penzijní připojištění), современное пенсионное сбережение (Doplňkové penzijní spoření), страхование жизни и новый долгосрочный инвестиционный продукт (Dlouhodobý investiční produkt — DIP). Если вы откладываете деньги на пенсию сами, вы получаете право на этот вычет. 

• Пожертвования и благотворительность — здесь действуют свои правила. Минимальная сумма пожертвования должна составлять либо 1 000 крон, либо более 2% от вашей налоговой базы. Что касается максимума, то для налогового периода за 2025 год законодательство позволяет вычесть до 30% от налоговой базы. Это существенное преимущество, которое позволяет значительно снизить налоги тем, кто активно помогает благотворительным организациям. 

• Донорство крови и органов — сдача крови традиционно ценится государством. За каждую донацию крови можно вычесть из налоговой базы 3 000 крон. Если же вы являетесь донором костного мозга, то сумма вычета составит сразу 20 000 крон. 

Штрафы за нарушения и ошибки 

Государство довольно строго следит за соблюдением правил, но при этом дает небольшую свободу действий для тех, кто просто немного запутался в датах. Согласно Налоговому кодексу (Daňový řád), за различные нарушения предусмотрены свои санкции. 

1. Штраф за опоздание с подачей документов (Pokuta za opožděné podání daně) — налоговая служба прощает задержку до пяти рабочих дней. Если же вы подадите декларацию позже этого срока, вам начислят штраф в размере 0,05% от суммы налога за каждый день просрочки. Максимальный размер такого наказания ограничен 5% от налога или суммой в 300 000 крон. Если по вашей декларации налог равен нулю или вы ждете возврат, штраф за серьезное опоздание всё равно могут выписать, и обычно он составляет минимум 500 крон. Однако, как правило налоговая не выставляет счет, если сумма штрафа за просрочку не превысила 1 000 крон. 

2. Проценты за несвоевременную оплату (Úrok z prodlení) — если вы вовремя подали отчет, но забыли перевести деньги, включается счетчик процентов. У вас есть льготный период в три рабочих дня после дедлайна. Начиная с четвертого дня вам начнут начислять пеню, размер которой привязан к ставке репо Чешского национального банка плюс восемь процентных пунктов (Для ориентира можно учитывать, что в первом полугодии 2025 года применялась ставка 12,0% годовых, во втором полугодии 2025 года — 11,5%, и в первом полугодии 2026 года — также 11,5% годовых.). Как и в случае со штрафом за подачу, скорее всего налоговая не будет требовать оплату этих процентов, если их общая сумма за один налоговый период не превысила 1 000 крон. 

3. Штраф за неправильную форму подачи (Pokuta za nedodržení formy podání) — это самое коварное нарушение для современных пользователей. Если закон обязывает вас подавать декларацию в электронном виде (например через «датовую схранку» (Datová schránka), а вы принесли бумажный бланк, налоговая выпишет автоматический штраф в размере 1 000 крон. Если же вы проигнорируете требование исправить форму и после официаческого призыва инспектора, штраф может вырасти до 30 000 крон. 

4. Ошибки в декларации и способы их исправления — если вы уже подали отчет, но обнаружили в нем ошибку, последствия зависят от того, когда вы это заметили. Если дедлайн еще не прошел, вы можете подать исправительную декларацию (Opravné daňové přiznání), которая полностью заменит предыдущую без каких-либо штрафов. Если же срок подачи уже истек, а ошибка привела к занижению налога, вы обязаны подать дополнительную декларацию (Dodatečné daňové přiznání). В этом случае вам придется доплатить налог и пеню за просрочку платежа. Если же неточность найдет сам налоговый инспектор в ходе проверки, вам начислят штраф в размере 20% от доначисленной суммы налога или 1% в случае уменьшения налогового убытка. 

Что важно учесть иностранцам

Иностранцам важно заранее проверить свой налоговый статус. Если в вашем случае вы считаетесь налоговым резидентом Чехии, в декларации нужно указывать не только чешские, но и зарубежные доходы.  Это особенно важно, если вы работаете удалённо на иностранную компанию, получаете доход от аренды недвижимости за рубежом или имеете другие иностранные поступления. 

Чтобы не запутаться в бумажных бланках, используйте портал MOJE daně, при любых вопросах лучше проконсультируйтесь со специалистами.  

Ключевые моменты 

Для удобства мы подготовили короткую памятку с основными цифрами. 

• Не забудьте подать отчет до 1 апреля на бумаге или до 4 мая в электронном виде. Если подаете через консультанта, ваш срок продлевается до 1 июля. 

• Проверьте свои доходы за год. Если общая сумма из разных источников выше 50 000 крон и налоги с них не платились, декларация обязательна. Для тех, кто работает по найму, порог побочных доходов составляет 20 000 крон. 

• Иностранцам важно помнить про статус резидента. Если вы стали налоговым резидентом Чехии, не забудьте признать свои зарубежные доходы. вы обязаны задекларировать все свои мировые доходы, включая поступления из-за границы. 

• Помните, что при наличии предпринимательской «датовой схранки” (datová schránka podnikající fyzické osoby) декларацию  нужно подавать только в электронном виде. За нарушение установленной формы подачи может грозить штраф 1 000 крон. 

• Обязательно используйте налоговые скидки (Базовая скидка, Льгота на детей, вычет на супругу) 

• Следите за сроками подачи — иначе получите штраф.  

Налоги в Чехии могут казаться сложным лабиринтом, но вам не обязательно проходить его в одиночку. Компания Domytax специализируется на услугах бухгалтерии и налоговом консультировании для физических лиц и предпринимателей. 

Если у вас возникли вопросы, вы столкнулись с нестандартной ситуацией или просто хотите быть уверены, что всё заполнено идеально — обращайтесь к нам. Мы можем как провести разовую консультацию по Вашим налогам, так и полностью взять на себя подготовку и подачу вашей декларации «под ключ», включая продление подачи отчета до 1 июля 

Для связи с нами:

💬 Напишите в онлайн-чат на сайте: DoMyTax

📞 Позвоните нам: +420 228 229 092

📧 Напишите на email: info@domytax.cz

📍 Посетите наш офис: Vista House, Na Pankráci 30, 140 00 Nusle, Прага