В 2025 году в Чешской Республики вступили в силу новые налоговые правила. Повысилась минимальная зарплата, изменились лимиты по НДС, обновились требования для предпринимателей и самозанятых и другие.
Налоговая система Чехии строится на общих принципах Европейского союза, но как в любой стране имеет свои особенности.
В этой статье мы собрали актуальную информацию о налогах в Чехии на 2025 год, что изменилось, какие налоги действуют в Чешской республике и как разобраться в системе без лишней путаницы.
Как устроена налоговая система Чехии
Налоги в Чехии делятся на две категории — прямые и косвенные.
Прямые налоги
Прямые налоги – это те налоги, которые платятся государству напрямую. Они зависят от дохода, имущества или других активов налогоплательщика.
В 2025 году в Чехии действуют следующие прямые налоги:
- подоходный налог с физических лиц (15 % на доход до установленного лимита и 23 % на превышение),
- налог на прибыль юридических лиц (21 %),
- налог на недвижимость (на здания и участки, с учётом местных коэффициентов),
- транспортный налог (для владельцев грузового транспорта),
- налог с доходов от участия в иностранных организациях (15 %),
- налог с доходов инвестиционных фондов (5 %),
- сбор за владение телевизором и радиоприёмником (обязателен для домохозяйств и организаций),
- муниципальный сбор за содержание собак (размер зависит от города или района) и иные.
Косвенные налоги
Косвенные налоги – это налоги, которые обычно не платятся напрямую, а включаются в стоимость товаров и услуг. Хотя их фактически уплачивает покупатель, но в бюджет эти суммы перечисляют продавцы или поставщики. Такие налоги не зависят напрямую от дохода налогоплательщика, но влияют на конечную цену продуктов и услуг.
В 2025 году в Чехии действуют следующие косвенные налоги:
- налог на добавленную стоимость (НДС) — стандартная ставка 21 %, сниженная ставка 12%,
- акцизный налог — взимается с алкоголя, табака, топлива и других подакцизных товаров,
- экологический налог — применяется к электроэнергии, природному газу, углю и другим энергоносителям,
- таможенные пошлины — касаются товаров, ввозимых на территорию Европейского союза,
- налог на неожиданную прибыль — временная мера для банков и энергетических компаний, актуально до конца 2025 года.
- сбор за проведение развлекательных и спортивных мероприятий и др.
Теперь, когда общая структура налогов понятна, перейдём к основным видам и разберёмся, какие ставки и условия применяются в 2025 году. Для удобства мы объединили их в три группы.
Группа 1 — Налоги на доход и прибыль
Налог на доходы физических лиц
Подоходный налог в Чехии применяется ко всем, кто получает доход на территории страны — как к резидентам, так и к нерезидентам, если они проводят в Чехии более 183 дней в году или получают доход из чешских источников.
В 2025 году действуют две ставки:
- 15 % на годовой доход до 1 676 052 CZK,
- 23 % на сумму превышения.
Для индивидуальных предпринимателей применяются те же ставки. Возможен переход на режим фиксированного налога (paušální daň). Доход предпринимателей также подлежит уплате отчислений в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Медицинская страховка в Чехии обязательная, ее должны платить даже люди без доходов.
Налог на прибыль юридических лиц
Компании, зарегистрированные в Чехии, или зарубежные компании, имеющие в Чехии постоянное представительство, обязаны платить налог на прибыль с доходов от своей деятельности.
В 2025 году основная ставка составляет 21 %. Для инвестиционных фондов применяется пониженная ставка 5 %.
Прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами, подтверждёнными бухгалтерским учётом. Срок подачи декларации — до 1 апреля года, следующего за отчётным, или до 1 мая при электронной подаче. В случае обязательного аудита или подачи отчета через налогового консультанта, срок подачи отчетности откладывается до 1 июля.
Налог с доходов от участия в иностранных организациях
Юридические и физические лица, получающие дивиденды от участия в зарубежных структурах, обязаны учитывать эти доходы в чешской налоговой базе.
На такие доходы распространяется ставка 15 %, как правило возможен зачет налога, уплаченного за рубежом. В отдельных случаях возможно освобождение от уплаты налога.
Налог с доходов инвестиционных фондов
Инвестиционный фонд имеет право на применение сниженной ставки налога на прибыль в размере 5 %, если он соответствует определению «основного инвестиционного фонда» в соответствии с § 17b Закона о налоге на прибыль. К таким фондам относятся:
- инвестиционные фонды, чьи акции или паи допущены к торговле на европейском регулируемом рынке;
- открытые паевые фонды;
- инвестиционные фонды и подфонды акционерных обществ с переменным уставным капиталом (SICAV), инвестирующие не менее 90 % стоимости активов в определённые виды финансовых инструментов.
Налог на неожиданную прибыль
С 2023 по 2025 год в Чехии действует временный налог на сверхприбыль для энергетических компаний, крупных банков и нефтегазового сектора.
Ставка составляет 60 % от прибыли, превышающей средний уровень за 2018–2021 годы. Мера направлена на перераспределение доходов, полученных в условиях кризиса, и поддержку госбюджета.
Налог применяется только к компаниям, превышающим установленные финансовые лимиты, и автоматически не затрагивает малый и средний бизнес.
Группа 2 — Имущественные и местные налоги
Налог на недвижимость
Налог на недвижимость обязаны уплачивать все владельцы недвижимости в Чехии — независимо от гражданства и статуса резидентства.
Объектами налогообложения считаются здания, квартиры, коммерческие помещения, земельные участки, сельскохозяйственные и лесные угодья.
Размер налога зависит от типа недвижимости, площади, местоположения и коэффициентов, установленных муниципалитетами.
Срок уплаты — до 31 мая. При сумме выше 5 000 CZK налог можно платить в два этапа.
Транспортный налог
В 2025 года налоговая обязанность применяется только к грузовым автомобилям с разрешённой массой от 12 тонн и выше. Для этих транспортных средств налог уплачивается единовременно за весь год. Налоговая декларация должна быть подана в электронном виде до 31 января года, следующего за отчётным периодом. Срок уплаты аналогичный — 31 января.
Сбор за радио и телевидение
С 1 мая 2025 года в Чехии вступили в силу новые правила уплаты обязательных сборов за доступ к общественным радиотелевизионным службам.
Платить обязано каждое домохозяйство, которое владеет устройством, позволяющим принимать телевизионный или радиосигнал. Речь идёт не только о телевизорах и радиоприёмниках, но и об устройствах с доступом к интернету — например, смартфонах, планшетах и компьютерах.
Обязательства распространяются и на юридические лица, если у них более 24 сотрудников.
Ставки с мая 2025 года:
- 150 CZK в месяц за телевидение,
- 55 CZK в месяц за радио.
Оплату можно производить ежемесячно, ежеквартально или сразу за весь год. Расчёт ведётся по количеству домохозяйств (не по числу устройств) или сотрудников в случае компаний.
От уплаты освобождаются:
- домохозяйства с доходом ниже 2,15-кратного прожиточного минимума,
- иностранцы без постоянного или долгосрочного ВНЖ в Чехии,
- юридические лица с числом сотрудников до 24 включительно.
Оплата взимается Českou televizí и Českým rozhlasem. Юридические лица рассчитывают сумму в зависимости от числа сотрудников или автомобилей в случае транспортных компаний. Компании обязаны до 30.06.2025 сообщить о количестве сотрудников для расчета сбора, который не освобожденные компании начнут платить с 1 июля 2025 года.
Важно! Если вы относитесь к числу юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, которые ранее платили сбор за радио, а с 1 июля 2025 года освобождаетесь от уплаты, вы обязаны уведомить об этом Чешское радио. Для подачи уведомления используйте онлайн-форму в Личном кабинете плательщика или отправьте сообщение через свою электронную почту.
Муниципальный сбор за содержание собак
Владельцы собак обязаны платить ежегодный сбор, установленный местной администрацией.
Размер сбора и порядок оплаты зависят от конкретного города или района где вы проживаете. В среднем по стране сумма составляет 200–1 500 CZK в год за одну собаку.
Освобождение или снижение возможно для некоторых групп.
Группа 3 — Косвенные налоги на потребление
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В 2025 года в Чехии действуют две ставки НДС (полный разбор изменений в НДС в Чехии можете прочитать в отдельной статье на нашем сайте). Стандартная ставка составляет 21 %. Сниженная ставка 12 % применяется к продуктам питания, медикаментам, общественному транспорту, гостиничным услугам и ряду других социально значимых товаров и услуг.
Обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика НДС возникает при превышении годового оборота в размере 2 000 000 CZK. Плательщиком НДС вы становитесь с нового года. В случае превышения лимита 2 536 500 CZK регистрация становится обязательной на следующий день после превышения.
В Чехии от налога на добавленную стоимость (НДС) освобождены следующие категории товаров и услуг: медицинские, образовательные, финансовые, страховые, социальные и почтовые услуги, аренда и продажа недвижимости, услуги общественного вещания, деятельность некоммерческих организаций, экспорт товаров при соблюдении определённых условий, продажа книг и некоторых печатных изданий.
Некоторые из этих освобождений предоставляются с правом на вычет входного НДС, в то время как другие — без такого права.
Декларации подаются ежемесячно или ежеквартально в зависимости от оборота. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Акцизный налог
Акцизный налог применяется к определённым группам товаров — алкогольной продукции, табаку, минеральным маслам и топливу.
С 2025 года повышены ставки на алкоголь (примерно на 10 %) и табачные изделия (на 5 %). Также введён акциз на электронные сигареты, никотиновые саше и аналогичные продукты.
Плательщиком налога выступает производитель или импортер, который обязан зарегистрироваться и перечислять акциз в бюджет при выпуске или ввозе подакцизных товаров.
Экологический налог
Экологический налог применяется к видам энергии и топлива, которые наносят вред окружающей среде. В Чехии он касается электричества, природного газа и твёрдого топлива.
Налог включается в цену и уплачивается через поставщика энергии. В бюджет его перечисляют производители или поставщики, а конечную сумму оплачивает потребитель в составе итогового счёта.
Ставки зависят от объёма и типа ресурса. Например, для электроэнергии — 28,30 CZK за 1 МВт·ч, для природного газа — 264,80 CZK за 1 МВт·ч, если используется как моторное топливо.
Таможенные пошлины
Таможенные пошлины взимаются при ввозе товаров из стран, не входящих в Европейский союз. Размер пошлины зависит от вида товара, его стоимости и страны происхождения.
Плательщиком пошлин является импортер — юридическое или физическое лицо, которое заказывает или ввозит товар. Порог беспошлинного ввоза для физических лиц составляет 150 EUR.
Местный сбор за проведение развлекательных и спортивных мероприятий
Это местная пошлина, взимаемая с организаторов платных мероприятий (культурных, спортивных, торговых и рекламных). Ставка налога составляет от 5 % до 20 % от стоимости билета и зависит от типа и характера мероприятия, а также от конкретного района. Освобождение от уплаты предусмотрено для благотворительных и некоторых образовательных мероприятий, а также в зависимости от размера зала.
Социальные и медицинские отчисления
Также отдельно рассмотрим отчисления, которые не относятся напрямую к налогам, но касаются большинства жителей Чешской Республики.
В Чехии все работающие платят обязательные взносы на социальное и медицинское страхование. Это касается как сотрудников по найму, так и самозанятых. Медицинскую страховку обязаны платить и физические лица без доходов.
Работники по найму
Если человек работает по трудовому договору, из его зарплаты удерживается 6,5 % на социальное и 4,5 % на медицинское страхование. Работодатель дополнительно уплачивает 24,8 % на социальное и 9 % на медицинское. Общая нагрузка на фонд оплаты труда составляет 44,8 %.
Индивидуальные предприниматели (OSVČ)
Самозанятые уплачивают взносы самостоятельно. В 2025 году минимальные ежемесячные суммы составляют:
- 4 759 CZK на социальное страхование (при основной деятельности),
- 3 144 CZK на медицинское страхование (при основной деятельности),
- 1 496 CZK на медицинское страхование (при дополнительной деятельности).
В качестве альтернативы самозанятые лица могут выбрать упрощённый режим (paušální daň). Это система, при которой подоходный налог и оба взноса объединяются в один фиксированный ежемесячный платёж. Размер зависит от годового оборота.
В 2025 году установлены следующие уровни:
Первая группа — 8 716 CZK в месяц.
В сумму включены 100 CZK подоходного налога, 5 473 CZK пенсионного страхования и 3 143 CZK медицинского страхования.
Лимит годового оборота для разных категорий предпринимателей составляет:
- до 1 млн чешских крон, и для этих предпринимателей не имеет значения, от какой предпринимательской деятельности они получают доход.
- до 1,5 млн чешских крон, если к не менее 75% этого дохода могут быть применены паушальные расходы по ставке 80% или 60%.
- до 2 миллионов чешских крон, если не менее 75% этого дохода является доходом, к которому могут быть применены паушальные расходы по ставке 80% (ремесленная деятельность, земледелие).
Вторая группа — 16 745 CZK в месяц.
В сумму включены 4 963 CZK подоходного налога, 8 191 CZK пенсионного страхования и 3 591 CZK медицинского страхования.
- до 1,5 млн чешских крон, независимо от вида предпринимательской деятельности.
- до 2 миллионов чешских крон, если к не менее 75% этого дохода могут быть применены паушальные расходы по ставке 80% или 60%.
Третья группа — 27 139 CZK в месяц.
В сумму включены 9 320 CZK подоходного налога, 12 527 CZK пенсионного страхования и 5 292 CZK медицинского страхования.
Лимит годового оборота — до 2 000 000 CZK для всех категорий предпринимателей
Заключение
В этой статье мы рассказали об основных налогах и обязательных отчислениях, действующих в Чехии в 2025 году. Материал носит общий обзорный характер и не является инструкцией по расчёту или уплате конкретных налогов.
Каждый налог имеет свои особенности, исключения, льготы и нюансы, которые могут зависеть от типа дохода, статуса налогоплательщика или формы ведения деятельности.
Если вы хотите быть уверены, что не допустили ошибку в расчётах или не знаете, как правильно выполнить налоговые обязательства, рекомендуем обратиться в компанию DoMyTax. Специалисты помогут разобраться с отчётностью, избежать штрафов и организовать всё в соответствии с чешским законодательством:
💬 Напишите в онлайн-чат на сайте: DoMyTax
📞 Позвоните нам: +420 228 229 092
📧 Напишите на email: info@domytax.cz
📍 Посетите наш офис: Vista House, Na Pankráci 30, 140 00 Nusle, Прага
