DoMyTax Vista House, Na Pankráci 30, 140 00 Nusle
+420 228 229 092 Пн-Пт 9:00-18:00
+420 228 229 092 Пн-Пт 9:00-18:00

Правительственный пакет мер на 2024 год

2023-12-08 08:08:59

Президент Петр Павел подписал “Konsolidační balíček” — пакет мер по оздоровлению экономики Чешской республики, который позволит сократить дефицит бюджета на общую сумму 150 миллиардов чешских крон в течение следующих двух лет. Меры из 65 поправок к законам начнут действовать с 1 января 2024 года.

Мы выбрали основные изменения, которые коснутся каждого налогоплательщика Чехии:

1. Повышение налога на прибыль для организаций

Налог на прибыль изменится с нынешних 19% до 21%. Кроме того, компании, большинство операций которых осуществляется в иностранной валюте, с 2024 года смогут вести учет в этих валютах, в частности, в евро, долларах или британских фунтах.

2. Изменения НДС

Вместо двух пониженных ставок 10% и 15% будет введена одна ставка 12% процентов.

Будет снижена ставка на продукты питания, жилье и медицинские товары. 

Некоторые товары и услуги, которые ранее подпадали под пониженную ставку налога, теперь будут переведены на стандартную ставку 21%. Под такое изменение попадают такие товары, как срезанные цветы, разливное пиво, дрова, а также парикмахерские услуги, услуги по ремонту обуви и вывозу мусора. 

Ввиду расхождения мнений в коалиции такие товары как сладкая минеральная вода, средства гигиены и подгузники не попали в категорию пониженной ставки.

В 12% ставку налога будут включены газеты и журналы, а книги будут полностью освобождены от налога на добавленную стоимость. 

3. Подоходный налог с физических лиц: 

 В настоящее время существует две ставки подоходного налога — 15% и 23%. Более высокая ставка применяется к доходам, превышающим 4-кратный размер средней заработной платы, что сейчас составляет 161 300 чешских крон в месяц. Новое предложение предусматривает снижение порога для применения более высокой ставки до 3-кратного размера средней заработной платы, что соответствует 121 000 чешских крон в месяц. Это изменение коснется и самозанятых лиц, которые будут платить повышенную ставку налога с прибыли, превышающей 36-кратный размер средней заработной платы, а не 48-кратный, как в настоящее время. 

4.Взносы на социальное страхование для самозанятых лиц увеличатся. В частности, в 2024-2026 годах минимальная база для начисления страховых взносов на социальное страхование для самозанятых лиц увеличится с 25 до 40 % от средней заработной платы, то есть на 5 процентных пунктов в год, что приблизит минимальную базу для начисления взносов к минимальной заработной плате. При этом самозанятые лица будут уплачивать страховые взносы не менее чем с 55 % налоговой базы вместо нынешних 50 %.

  2023  2024 * 2025 * 2026 *
Minimální vyměřovací základ 25% 30% 35% 40%
Vyměřovací základ 50% 55% 55% 55%

Работники снова начнут платить отчисления по страхованию на случай болезни, ставка составляет — 0,6%.

5. Скидки по налогам

Налоговая скидка за размещение ребенка в дошкольном учреждении и студенческая скидка полностью отменены. Также меняются правила на скидку для супругов, теперь будет действовать скидка только на супруга, ухаживающего за ребенком в возрасте до 3 лет.

6. Для доходов от лотерей и азартных игр лимит освобождения от уплаты подоходного налога снижен с 1 млн. чешских крон до 50 000 чешских крон. Выполнение этого лимита рассчитывается как разница между суммой выигрышей и суммой вкладов в течение одного налогового года. Если разница превышает установленный лимит, доход от выигрыша в азартные игры облагается налогом в соответствии с режимом других доходов (§10 Закона о налоге на прибыль).

7. Налог на недвижимость будет увеличен на 80%. Муниципалитетам предоставляется право вводить местный коэффициент для сельскохозяйственных земель (пашни, виноградников, хмеля, садов и огородов) в размере от 0,5 до 1,5. Таким образом, муниципалитетам будет предоставлена возможность введения местного коэффициента в размере от 0,5 до 5,0. В то же время муниципалитеты сохраняют право полностью освободить такие земли от налога.

8.Акцизы

Акцизный сбор на алкоголь будет увеличен на 10% в 2024 и 2025 годах и на 5% в 2026 году. При этом вино останется освобожденным от акциза, хотя в коалиции возникли некоторые разногласия по поводу его налогообложения, политики намерены вернуться к этому вопросу позже.

Также повышается акциз на сигареты, курительный табак, сигары и сигариллы на +10% в 2024 г. и +5% в 2025-2027 гг. Вводится регулярное повышение налогов на нагретый табак на +15% в 2024-2027 гг. а также новый акциз на электронные сигареты и его постепенное повышение на 2,5 Kč/мл заправки в каждом году 2024-2027 и на никотиновые пакетики постепенное повышение на 0,4 Kč/г в каждом году 2024-2026 до 0,5 Kč/г в 2027.

9. Подорожает и стоимость платных дорог — на 800 чешских крон, с нынешних 1500 до 2300 чешских крон за годовую марку. Также вводится их валоризация.

10. Регулирование договора о выполнении работ DPP

Предусмотрены два новых лимита для работника, трудоустроенного по договору о выполнении работ DPP — это лимиты для уплаты взносов на социальное страхование. Первый лимит будет применяться в случае одного работодателя и составит 25 % от средней заработной платы. Второй лимит будет применяться в ситуациях, когда человек работает по нескольким DPP у разных работодателей, и этот лимит составит 40 % от средней заработной платы. Если работник превысит один из этих лимитов, его зарплата будет подлежать отчислениям в фонд социального страхования и медицинский фонд, как классическая зарплата. Для того чтобы контролировать эту меру, необходимо будет вести учет всех DPP и доходов от этих соглашений.

11. Ограничение освобождения неденежных бенефитов сотрудников

Все ранее не облагаемые налогом неденежные выплаты, предоставляемые работодателем сотруднику в качестве бенефита к заработной плате, будут освобождаться от подоходного налога с физических лиц за соответствующий налоговый период со стороны работника только в пределах половины средней заработной платы (в настоящее время 21 125 чешских крон в год). Работники, как и прежде, смогут получать, например, пособие на оплату отпуска, культурных или спортивных мероприятий, печатных изданий и т. д. Освобождение бенефитов будет освобождено в пределах установленного лимита. Дополнительное пенсионное страхование остается льготным без изменений. 

12. Ограничение освобождения доходов от продажи ценных бумаг и торговой доли

Установлен лимит освобождения от налога на доход от продажи торговой доли в s.r.o. и акций в размере 40 000 000 чешских крон за налоговый период, начиная с 1 января 2025 г. При этом возможна переоценка стоимости приобретения этих акций и доли по состоянию на 31 декабря 2024 г., так что только увеличение стоимости после 1 января 2025 г. будет облагаться налогом.

Введено также значительное ограничение возможности снижения налоговой базы “odčitatelné položky”, сокращена государственная поддержка на “stavební spoření” до 1 000 чешских крон в год для новых и существующих контрактов, отменена возможность налогового вычета на вино в качестве подарка стоимостью до 500 чешских крон в рекламных целях, введено ограничение налогового вычета при покупке легковых автомобилей для предпринимательских целей до первых 2 млн. чешских крон от стоимости автомобиля и многое другое. 

В заключение следует отметить, что принятый пакет представляет собой фундаментальное изменение в экономической сфере, самое большое повышение налогов в современной истории Чехии. В серии статей мы будем более подробно разбирать все изменения, которые коснутся каждого из нас

В это непростое время особенно важно иметь рядом надежного партнера. Доверьте отчетность профессиональной команде DоMyTax, мы уже более 15 лет поддерживаем владельцев малого и среднего бизнеса в вопросах бухгалтерского учета и налоговой поддержке в Чехии.  

Задай вопрос в чате :
Другие интересные статьи