Президент Петр Павел подписал “Konsolidační balíček” – пакет мер по оздоровлению экономики Чешской республики, который позволит сократить дефицит бюджета на общую сумму 150 миллиардов чешских крон в течение следующих двух лет. Меры из 65 поправок к законам начнут действовать с 1 января 2024 года.
Мы выбрали основные изменения, которые коснутся каждого налогоплательщика Чехии:
1. Повышение налога на прибыль для организаций
Налог на прибыль изменится с нынешних 19% до 21%. Кроме того, компании, большинство операций которых осуществляется в иностранной валюте, с 2024 года смогут вести учет в этих валютах, в частности, в евро, долларах или британских фунтах.
2. Изменения НДС
Вместо двух пониженных ставок 10% и 15% будет введена одна ставка 12% процентов.
Будет снижена ставка на продукты питания, жилье и медицинские товары.
Некоторые товары и услуги, которые ранее подпадали под пониженную ставку налога, теперь будут переведены на стандартную ставку 21%. Под такое изменение попадают такие товары, как срезанные цветы, разливное пиво, дрова, а также парикмахерские услуги, услуги по ремонту обуви и вывозу мусора.
Ввиду расхождения мнений в коалиции такие товары как сладкая минеральная вода, средства гигиены и подгузники не попали в категорию пониженной ставки.
В 12% ставку налога будут включены газеты и журналы, а книги будут полностью освобождены от налога на добавленную стоимость.
3. Подоходный налог с физических лиц:
В настоящее время существует две ставки подоходного налога – 15% и 23%. Более высокая ставка применяется к доходам, превышающим 4-кратный размер средней заработной платы, что сейчас составляет 161 300 чешских крон в месяц. Новое предложение предусматривает снижение порога для применения более высокой ставки до 3-кратного размера средней заработной платы, что соответствует 121 000 чешских крон в месяц. Это изменение коснется и самозанятых лиц, которые будут платить повышенную ставку налога с прибыли, превышающей 36-кратный размер средней заработной платы, а не 48-кратный, как в настоящее время.
4.Взносы на социальное страхование для самозанятых лиц увеличатся. В частности, в 2024-2026 годах минимальная база для начисления страховых взносов на социальное страхование для самозанятых лиц увеличится с 25 до 40 % от средней заработной платы, то есть на 5 процентных пунктов в год, что приблизит минимальную базу для начисления взносов к минимальной заработной плате. При этом самозанятые лица будут уплачивать страховые взносы не менее чем с 55 % налоговой базы вместо нынешних 50 %.
| 2023 | 2024 * | 2025 * | 2026 * | |
| Minimální vyměřovací základ | 25% | 30% | 35% | 40% |
| Vyměřovací základ | 50% | 55% | 55% | 55% |
Работники снова начнут платить отчисления по страхованию на случай болезни, ставка составляет – 0,6%.
5. Скидки по налогам
Налоговая скидка за размещение ребенка в дошкольном учреждении и студенческая скидка полностью отменены. Также меняются правила на скидку для супругов, теперь будет действовать скидка только на супруга, ухаживающего за ребенком в возрасте до 3 лет.
6. Для доходов от лотерей и азартных игр лимит освобождения от уплаты подоходного налога снижен с 1 млн. чешских крон до 50 000 чешских крон. Выполнение этого лимита рассчитывается как разница между суммой выигрышей и суммой вкладов в течение одного налогового года. Если разница превышает установленный лимит, доход от выигрыша в азартные игры облагается налогом в соответствии с режимом других доходов (§10 Закона о налоге на прибыль).
7. Налог на недвижимость будет увеличен на 80%. Муниципалитетам предоставляется право вводить местный коэффициент для сельскохозяйственных земель (пашни, виноградников, хмеля, садов и огородов) в размере от 0,5 до 1,5. Таким образом, муниципалитетам будет предоставлена возможность введения местного коэффициента в размере от 0,5 до 5,0. В то же время муниципалитеты сохраняют право полностью освободить такие земли от налога.
8.Акцизы
Акцизный сбор на алкоголь будет увеличен на 10% в 2024 и 2025 годах и на 5% в 2026 году. При этом вино останется освобожденным от акциза, хотя в коалиции возникли некоторые разногласия по поводу его налогообложения, политики намерены вернуться к этому вопросу позже.
Также повышается акциз на сигареты, курительный табак, сигары и сигариллы на +10% в 2024 г. и +5% в 2025-2027 гг. Вводится регулярное повышение налогов на нагретый табак на +15% в 2024-2027 гг. а также новый акциз на электронные сигареты и его постепенное повышение на 2,5 Kč/мл заправки в каждом году 2024-2027 и на никотиновые пакетики постепенное повышение на 0,4 Kč/г в каждом году 2024-2026 до 0,5 Kč/г в 2027.
9. Подорожает и стоимость платных дорог – на 800 чешских крон, с нынешних 1500 до 2300 чешских крон за годовую марку. Также вводится их валоризация.
10. Регулирование договора о выполнении работ DPP
Предусмотрены два новых лимита для работника, трудоустроенного по договору о выполнении работ DPP – это лимиты для уплаты взносов на социальное страхование. Первый лимит будет применяться в случае одного работодателя и составит 25 % от средней заработной платы. Второй лимит будет применяться в ситуациях, когда человек работает по нескольким DPP у разных работодателей, и этот лимит составит 40 % от средней заработной платы. Если работник превысит один из этих лимитов, его зарплата будет подлежать отчислениям в фонд социального страхования и медицинский фонд, как классическая зарплата. Для того чтобы контролировать эту меру, необходимо будет вести учет всех DPP и доходов от этих соглашений.
11. Ограничение освобождения неденежных бенефитов сотрудников
Все ранее не облагаемые налогом неденежные выплаты, предоставляемые работодателем сотруднику в качестве бенефита к заработной плате, будут освобождаться от подоходного налога с физических лиц за соответствующий налоговый период со стороны работника только в пределах половины средней заработной платы (в настоящее время 21 125 чешских крон в год). Работники, как и прежде, смогут получать, например, пособие на оплату отпуска, культурных или спортивных мероприятий, печатных изданий и т. д. Освобождение бенефитов будет освобождено в пределах установленного лимита. Дополнительное пенсионное страхование остается льготным без изменений.
12. Ограничение освобождения доходов от продажи ценных бумаг и торговой доли
Установлен лимит освобождения от налога на доход от продажи торговой доли в s.r.o. и акций в размере 40 000 000 чешских крон за налоговый период, начиная с 1 января 2025 г. При этом возможна переоценка стоимости приобретения этих акций и доли по состоянию на 31 декабря 2024 г., так что только увеличение стоимости после 1 января 2025 г. будет облагаться налогом.
Введено также значительное ограничение возможности снижения налоговой базы “odčitatelné položky”, сокращена государственная поддержка на “stavební spoření” до 1 000 чешских крон в год для новых и существующих контрактов, отменена возможность налогового вычета на вино в качестве подарка стоимостью до 500 чешских крон в рекламных целях, введено ограничение налогового вычета при покупке легковых автомобилей для предпринимательских целей до первых 2 млн. чешских крон от стоимости автомобиля и многое другое.
В заключение следует отметить, что принятый пакет представляет собой фундаментальное изменение в экономической сфере, самое большое повышение налогов в современной истории Чехии. В серии статей мы будем более подробно разбирать все изменения, которые коснутся каждого из нас
В это непростое время особенно важно иметь рядом надежного партнера. Доверьте отчетность профессиональной команде DоMyTax, мы уже более 15 лет поддерживаем владельцев малого и среднего бизнеса в вопросах бухгалтерского учета и налоговой поддержке в Чехии.
