Индивидуальные предприниматели в Чехии любят паушальный режим (paušální režim) за его простоту. Вы платите одну сумму в месяц и не возитесь с отчетами. Однако эта легкость может создать проблемы, если обстоятельства меняются — например, когда вы решаете параллельно устроиться на работу в штат.
В этой статье мы обсудим главные вопросы, которые возникают при таком совмещении. Разберемся, что происходит с обязательными платежами и медицинской страховкой, а также выясним, как правильно поступить в такой ситуации, чтобы не переплачивать лишнего.
Как работает паушальный режим
Для начала давайте еще раз уточним, как именно работает паушальный режим и в чем его основные отличия. Это поможет понять, почему в случае с трудоустройством возникают определенные обязательства.
Суть режима в том, что вы платите за сам факт владения активным бизнесом. Государству не важно, сколько именно вы заработали в конкретном месяце. Оно просто ждет от вас фиксированную сумму, которую вы обязаны вносить каждый месяц с момента вступления в режим и до тех пор, пока официально не перестанете быть его участником (§ 38lk zákona o daních z příjmů)
Сколько именно вы платите, зависит от выбранной категории (pásmo). Но как только категория определена, сумма становится обязательной к уплате. Даже если в какой-то месяц вы заработали ноль, закон всё равно считает вас активным предпринимателем ( § 7a odst. 7 zákona o daních z příjmů).
Напомним, что добровольно войти в режим или выйти из него можно только раз в год — обычно до 10 января. Однако режим может прекратиться и в течение года, если наступают объективные обстоятельства. Например, если вы перестали соответствовать условиям участия, официально приостановили лицензию или полностью закрыли ИП.
Что меняется для индивидуального предпринимателя после трудоустройства?
Теперь давайте разберем, какие изменения происходят, если индивидуальный предприниматель в паушальном режиме устраивается на работу и при этом не приостанавливает предпринимательство.
Важно! Пока вы официально не вышли из паушального режима или не приостановили деятельность, вы остаетесь его плательщиком. Значит, обязанность вносить ежемесячные паушальные суммы сохраняется за каждый календарный месяц (§ 38lk). Это не зависит от того, был ли в конкретном месяце доход по ИП или он равен нулю. Закон прямо фиксирует, что статус плательщика сохраняется и при отсутствии фактических поступлений от бизнеса (§ 7a odst. 7).
Одновременно возникает второй важный аспект. Паушальный платеж не заменяет налоги с зарплаты. Налоговые, социальные и медицинские отчисления по доходам от работы по найму — это отдельная история. Они не покрываются вашим ежемесячным паушальным взносом предпринимателя. Доходы от работы по найму относятся к отдельной категории (доходы от зависимой деятельности, § 6), и по ним работодатель удерживает налоги отдельно (§ 38h).
На практике вы попадаете в ситуацию двойной нагрузки:
- Вы обязаны продолжать платить паушальные взносы (как активный предприниматель).
- Работодатель удерживает налоги и взносы с вашей зарплаты.
Дальше мы расскажем, как правильно поступить, чтобы не платить лишнего и избежать бюрократических проблем.
Что делать после трудоустройства
Сначала нужно определиться с главным. Будете ли вы дальше реально вести предпринимательскую деятельность по ИП. От ответа зависит самый правильный и самый экономный вариант. Из-за трудоустройства появляется обязанность подать обычную налоговую декларацию за этот год, потому что “налог за год не равен паушальному налогу”, когда появляются доходы от работы по найму. Давайте подробнее разберем варианты.
Вариант 1 — ИП больше не нужно
Если после трудоустройства предпринимательство вам не нужно и доходов по ИП не будет, логичный шаг — официально прекратить деятельность. Закрытие ИП автоматически означает, что вы перестаете быть и плательщиком паушального режима. Тогда паушальные платежи сохраняются только за месяцы, когда вы еще числились в режиме, а со следующего месяца после закрытия ИП платить их не нужно. Это следует из логики закона, где обязанность платить привязана к месяцам участия в режиме (§ 38lk odst. 1 и 4 zákona o daních z příjmů).
Дальше у вас остаются только платежи и удержания по зарплате через работодателя.
Вариант 2 — ИП нужно, но можно поставить на паузу
Если вы устроились на работу и деятельность по ИП временно не планируете, мы рекомендуем официально приостановить предпринимательство (pozastavit živnost).
Это самый безопасный вариант с точки зрения бюрократии. Главные преимущества такого решения:
- Вы сразу выходите из паушального режима. С месяца, следующего за месяцем приостановки, обязанность платить единый налог исчезает.
- Никаких переплат и заявлений. Вы перестаете платить в налоговую, а ваши отчисления (социалка и медицина) начинают идти только из зарплаты через работодателя. Вам не придется потом месяцами выбивать свои же деньги обратно.
- ИП сохраняется. Лицензия не аннулируется, она просто «спит». Возобновить ее можно в любой момент визитом в Živnostenský úřad или онлайн.
Если вы не приостановите деятельность, вы загоните себя в ситуацию «двойной нагрузки», когда обязаны платить взносы и на работе, и как предприниматель. Это может создать переплату, вернуть которую на практике бывает сложно.
Отдельно отметим важный нюанс (закон vs практика). Если позже в этом же году вы снова возобновите деятельность приостановленного ИП, то по закону вы автоматически снова становитесь плательщиком паушального режима в той же категории (pásmo), что и до приостановки. Однако, на практике автоматического возврата часто не происходит. Налоговая инспекция обычно ждет от вас нового заявления по возобновлению паушального режима. Поэтому опытные бухгалтеры отмечают, что временная приостановка ИП (даже на месяц) фактически может дать вам возможность «перезагрузиться»: выйти из паушального режима и после возобновления перейти на стандартный учет по реальным расходам/доходам.
Вариант 3 — ИП нужно и вы продолжаете работать как ИП до конца года
Если вы не можете или не хотите приостанавливать деятельность ИП, то вы обязаны продолжать платить ежемесячные паушальные взносы до конца года. Раньше выйти из режима по собственному желанию не получится.
Что происходит в конце года? Из-за трудоустройства вы нарушили условия паушального режима. Это значит:
- Ваш налог и страховые взносы будут рассчитываться по реальной прибыли, а не фиксированной ставкой.
- Вы обязаны подать Налоговую декларацию.
- Важно! Вы также обязаны подать Отчеты (Přehledy) в Социальное управление (ČSSZ) и вашу Медицинскую страховую компанию.
В этом случае все паушальные суммы, которые вы платили в течение года, рассматриваются государством как авансовые платежи. В налоговой декларации и отчетах для страховых они учитываются, и если возникает переплата (а она скорее всего возникнет, так как ИП станет для Налоговой и Социального управления вторичной деятельностью), часть переплаты можно будет вернуть.
Важно! Медицинская страховая компания (VZP) не считает трудоустройство на паушальном режиме основанием для перехода ИП на вторичную деятельность (velejší činnost). О том, к каким финансовым потерям это приводит и как их избежать, мы подробно рассказываем ниже в разделе «Возврат переплаты по паушальным платежам».
Как выйти из режима на следующий год?
Если вы планируете и дальше совмещать работу и бизнес, то оставаться в паушальном режиме на следующий год нет смысла (вы все равно будете обязаны подавать декларации). Чтобы не платить высокие фиксированные взносы зря, необходимо официально выйти из режима. Для этого нужно подать уведомление (Oznámení o dobrovolném vystoupení) в установленный срок — обычно до 10 января.
Возврат переплаты по паушальным платежам
Если вы не закрыли и не приостановили предпринимательство, но при этом устроились на работу, вы продолжали платить паушальные взносы параллельно с отчислениями из зарплаты. По итогам года возникает ситуация «двойной оплаты». И здесь начинается самое сложное.
Еще раз обратим на особенность работы паушального режима — весь год вы платили единую сумму платежа на счет Налоговой инспекции (Finanční úřad). Именно налоговая потом «нарезала» этот пирог и отправляла части в Медицинскую страховую (например, VZP) и Социальное управление (ČSSZ).
И вот тут индивидуальные предприниматели уже сталкиваются с особенностями чешского законодательства. С точки зрения Налоговой инспекции (Finanční úřad) и Социального управления (ČSSZ) деятельность по ИП после трудоустройства переходит в режим «второстепенной деятельности» (vedlejší činnost). А вот по медицинскому страхованию, согласно § 3a odst. 7 закона № 592/1992 Sb., для лиц, находящихся в паушальном режиме (даже если они были в нем лишь часть года), не применяются стандартные правила «второстепенной деятельности» (vedlejší činnost).
Это означает, что для медицинской страховой компании вы продолжаете считаться плательщиком с фиксированной базой, установленной для вашей категории паушального налога. Иными словами, даже если ваши доходы от ИП стали минимальными из-за основной работы, вы обязаны платить полную сумму медицинского взноса, заложенную в паушальный платеж.
Страховая компания удержит и взносы с вашей зарплаты, и полную медицинскую часть вашего паушального платежа. Переплата в данном случае юридически не фиксируется, так как база для расчета VZP в паушальном режиме является «заблокированной».
Как вернуть переплату по налогам и социальному управлению (ČSSZ)?
Хорошая новость, что ситуация с подоходным налогом и социальными взносами иная чем с медицинским страхованием. Для этих ведомств трудоустройство переводит вашу деятельность по ИП в разряд дополнительной (vedlejší činnost).
По итогам года, если вы потеряли право на паушальный налог из-за трудоустройства, вы обязаны подать стандартную налоговую декларацию, а ваши ежемесячные платежи превращаются в обычные авансы. Также необходимо подать отчеты (Přehledy) в два ведомства:
- в Чешское управление социального обеспечения (ČSSZ);
- в вашу медицинскую страховую компанию (VZP).
Именно эти документы фиксируют ваши реальные обязательства по итогам года. После подачи налоговой декларации и отчетов в ČSSZ, если зарегистрирована реальная переплата, то ее уже можно вернуть через Налоговую инспекцию (Finanční úřad).
Важно! Ситуация с возвратом денег при нарушении условий паушального режима (из-за трудоустройства) — одна из самых запутанных бюрократических процедур. Именно поэтому мы возвращаемся к главному совету из Варианта 2: если вы устроились в штат — приостановите деятельность ИП. Это сэкономит вам не только деньги, но и десятки часов переписки с чиновниками.
Выводы и советы
Трудоустройство при действующем паушальном режиме — это ситуация, которая требует активных действий. Если пустить всё на самотек, вы рискуете накопить долги или столкнуться со сложностями при возврате своих же денег.
Ключевые моменты:
- Для VZP если вы трудоустроились и не закрыли или не приостановили деятельность по ИП — вы платите полный взнос за медицину вне зависимости от наличия работы, и он не может считаться переплатой.
- Для налоговой инспекции и социального страхования при работе по найму паушальный режим нарушается. Как только у вас появляется доход от работы по найму (кроме налога у источника — srážková daň), вы теряете право на использование паушального налога за весь календарный год. Обязательная годовая отчетность по ИП возвращается. Вам придется подать Налоговую декларацию и Отчеты (Přehledy) в социальное и медицинское ведомства, чтобы пересчитать налоги по реальным доходам.
- Паушальные платежи превращаются в авансы. Все суммы, которые вы вносили как «паушальный налог», становятся просто авансовыми платежами и идут в зачет итогового долга. Но вернуть можно только переплату по платежам по подоходному налогу и социальному страхованию
Советы от компании DoMyTax:
Чтобы выйти из этой ситуации с минимальными потерями времени и денег, мы рекомендуем придерживаться двух правил:
- Приостановите деятельность ИП, если нет доходов. Если вы не ожидаете реальной прибыли по ИП в ближайшее время, имеет смысл официально приостановить лицензию (pozastavit živnost). В этом случае вы перестаете быть плательщиком паушального режима, и обязанность платить ежемесячные фиксированные суммы исчезает с месяца, следующего за приостановкой. Это следует из логики закона (§ 38lk odst. 4).
- Возврат переплаты — через Налоговую. Если вопрос касается «переплаты из паушальных платежей», рациональнее всего решать его через Налоговую инспекцию (Finanční úřad). Заявление на возврат нужно подавать по вашему личному налоговому счёту, налоговая является администратором паушального налога (§ 38lk odst. 3 и § 38lm), и именно она распределяла ваши деньги.
Нужна помощь? Ситуация с переходом из паушального режима в найм полна бюрократических нюансов. Чтобы не допустить ошибок в декларациях и гарантированно вернуть переплату, лучше проконсультируйтесь с экспертами компании DoMyTax. Мы поможем проанализировать именно вашу ситуацию, разработаем план, подготовим все необходимые отчеты для Налоговой и страховых фондов, а также подскажем, как правильно оформить приостановку деятельности по ИП или выход из режима. Обращайтесь к нам, чтобы сделать всё правильно и сэкономить свои деньги.
Для связи с нами:
💬 Напишите в онлайн-чат на сайте: DoMyTax
📞 Позвоните нам: +420 228 229 092
📧 Напишите на email: info@domytax.cz
📍 Посетите наш офис: Vista House, Na Pankráci 30, 140 00 Nusle, Прага
