Налоги с физических лиц. Как рассчитать свои налоги в Чехии.

2017-06-08 16:09:12

Каждый иностранец, постоянно проживающий в Чехии, относится к одной из следующий категорий занятости: частный предприниматель, учредитель или директор собственной фирмы либо же трудоустроенный работник. Безусловно, целый ряд европейских резидентов относится и к другим группам, но сегодня речь пойдет о самых популярных и часто встречающихся из них.

Каждая из вышеперечисленных категорий позволяет иностранному резиденту, проживающему в Чехии, претендовать на Вид на жительство в данной стране. С получением данного разрешения, на резидента накладывается ряд обязанностей, часть из которых составляет уплата налогов. Налоги разнятся в зависимости от типа занятости и наличия у иностранца статуса Постоянного места жительства.

Залоги

Основные ежемесячные налоги в Чехии основаны на принципе залоговых платежей. Любой работающий человек, проживающий в Чехии, обязан вносить залоги за месяц до того, как получает право пользоваться социальными гарантиями. Право на отчисление денег в конкретные фонды зависит от категории занятости и типа разрешения на пребывание в Чехии, а их сумма определена законом.

Любой работник по найму обязан платить залоговые платежи в Социальный и Медицинский фонды Чешской Республики.

Социальный фонд в их случае представляет собой отчисления денег на три социальные государственные программы: декретную, пенсионную и на случай долгой болезни или инвалидности. Это значит, что лицо, отчисляющее залоговые платежи в данный фонд, получает право на получение декретных и пенсионных пособий, а также материальной поддержки в случае длительной болезни.

Медицинский фонд касается лишь медицинских расходов: обращений к врачу, лекарств, вызова Скорой помощи и лечения любой сложности.

Иностранным частным предпринимателям дано право отчислять залоговые платежи лишь в Пенсионный фонд Чешской республики, что впоследствии им гарантируют получение пенсии. Все остальные социальные пособия они могут получать лишь в случае дополнительных необязательных отчислений, основанных на доброй воле. Они также пользуются лишь коммерческой медицинской страховкой, чье действие сильно ограничено и не всегда комфортно, потому как они лишены доступа к Общественному медицинскому фонду Чехии.

Трудоустроенный работник

Работник по найму, подписавший временный контракт либо трудовой договор на неопределенный срок, оплачивает лишь меньшую часть полагающихся налогов, потому как основная часть ложится на ответственность его работодателя.

Трудоустроенный иностранный работник в Чехии оплачивает все налоги каждый месяц. Его работодатель освобождается от отчислений залоговых платежей в Социальный фонд в случае длительной болезни сотрудника. В этой ситуации работник начинает получать финансовую поддержку из Социального фонда. Сумма данной помощи высчитывается из расчета трех последних заработных плат. Подробнее ниже.

Директор фирмы

Иностранный учредитель фирмы (общества с ограниченной ответственностью) имеет право трудоустраиваться в собственной фирме на позицию директора и получать гонорар директора. В этот момент он становится обычным работником по найму, с той лишь разницей, что налоги за него будет оплачивать его же фирма.

По сути, учредитель может трудоустроить себя в собственную фирму на любую рабочую позицию.

Частный предприниматель

Частный предприниматель в Чехии трудится на основании лицензии индивидуального предпринимателя. О типах лицензий здесь.

Данная лицензия накладывает на предпринимателя обязанность ежемесячно отчислять платежи в Социальный фонд Чешской Республики. Иностранные граждане с лицензий ЧП лишены права платить отчисления в Фонд общественного медицинского страхования, но наделяются данной привелегией по получению статуса Постоянного резидента Чехии и Европейского союза.

Частный предприниматель может в любой момент приостановить или закрыть свою лицензию. Однако у иностранцев без ПМЖ это ведет к немедленному аннулированию Вида на жительство. Нужно учитывать, что постоянные резиденты и граждане Чехии могут воспользоваться данным правом: в случае затишья в бизнесе они имеют право временно приостановить лицензию, что позволит им прекратить платить залоговые налоговые платежи.

Цифры

Все расчеты произведены исходя из текущего законодательства (2017 год). Давайте рассмотрим разные типы занятости с точки зрения заработка в размере 10 000 крон в месяц.

Частный предприниматель.

Выставляет каждый месяц счет-фактуры на 10.000 крон за свои услуги
Расчет за год: 10.000 * 12 = 120.000 крон
Прибыль : 120.000-60% = 48.000 крон (если согласно Закону подпадает под категорию 60% паушального платежа)
Налог : 48.000*15% = 7.200 крон
Скидка по налогу: 24.840,- крон
Налог к оплате = 0,-
Социальный фонд : 48.000/2 = 24.000 крон *29,2% = 7.008,- крон (минимальный размер оплаты социалки = 2.061*12= 24.732,- крон)
Страховка здоровья (иностранцы без ПМЖ не имеют на нее право): 48.000/2 = 24.000 крон *13,5% = 3.240,- крон ( минимальный размер оплаты = 1.906*12= 22.872,- крон)

Частичная занятость (дополнительная работа).

Если одно место работы и работник подписал особое провозглашение для работников частичной занятости (только у одного работодателя), то можно работать не больше 300 часов в год у одного работодателя.
Расчет за месяц:
Зарплата: 10.000/месяц
Налог 10.000*15%=1500 крон
Налоговая скидка за месяц на плательщика: 24.840/12=2070 крон
Налог к оплате: 1500-2070=0 крон
Социальные и медицинские отчисления работодатель не платит, если з/п до 10.000 крон в месяц

Трудоустроенный работник.

Одно место работы, при условии, что подписал особое провозглашение (одно место работы)
Зарплата с налогами — 11.524 крон
Чистая зарплата — 10.000 крон
Соц.фонд: 750 крон (платит сотрудник) + 2881 крон (платит работодатель)
Медицинская страховка: 519 крон (платит сотрудник) + 1037 крон (платит работодатель)
Подоходный налог: 255 крон

Трудоустроенный работник с подработкой.

При условии, что не подписал особое провозглашение (несколько мест работы)
Зарплата с налогами — 14.524 крон
Чистая зарплата — 10.000 крон
Соц.фонд: 945 крон (платит сотрудник) + 3631 крон (платит работодатель)
Медицинская страховка: 654 крон (платит сотрудник) + 1307 крон (платит работодатель)
Подоходный налог: 2925 крон

Больничный

Частные предприниматели не платят отчисления в больничный сектор Социального фонда, из-за чего в последствии лишены права получать социальную поддержку от Чехии в случае болезни. Но если они добровольно присоединятся к данному фонду, тогда у них возникает это право.
Директора фирм и другие работники (любые трудоустроенные работники) в плане оплаты больничного перед законом равны, потому как они платят обязательные залоговые отчисления в Больничный фонд Чехии.
Подробности
Первые 3 дня болезни трудоустроенным работникам не оплачивается больничный, с 3-ого по 14-ый рабочие дни им оплачивает больничный работодатель. С 15 дня и до бесконечности им выплачивается больничное социальное пособие государством (больничные в Чехии могут достигать лет, если речь идет о восстановлении после серьезной болезни).
На время болезни директора фирм и остальные работники освобождены от отчисления в Медицинский и Социальный фонды Чехии. Это происходит только на основании официального больничного листа.

Теперь вы четко представляете, каковы реальные ежемесячные расходы иностранных работников в Чехии. Они ничем не отличаются от граждан страны, кроме частных предпринимателей. По всем вопросам обращайтесь к нам! Мы с радостью ваc проконсультируем.

Поделиться :